Одним из наиболее существенных
недостатков работы предприятий в современных рыночных условиях является
практически полное отсутствие системы управления ресурсами предприятия - производственными,
материальными, финансовыми, трудовыми. Как показывает отечественный и
зарубежный опыт, выходом из этой ситуации может стать внедрение на предприятиях
системы управления учета. Особое внимание должно быть уделено системе управления
денежными потоками предприятия, так как проблемы с наличностью возникают из-за
объективной неравномерности поступлений и выплат, либо в результате
непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных
денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезными.
В рыночной экономике между
предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу
перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие
между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью
завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные
запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким
образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота
средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса
производства. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями
оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных
средств и своевременное поступление денежных средств. У организации возникают
взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также
влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального
обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в
денежной форме.
Денежные средства организации
представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских
расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных
аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных
документах. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии
кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом
определяется активность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся
у организации денег как важнейшего платежного средства определяется
платежеспособность предприятия - одна из важнейших характеристик его
финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных
средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью
выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Любая организация в
процессе осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности постоянно
вступает в расчетные отношения со своими контрагентами. При этом она может
являться как покупателем, так и продавцом товара (продукции, работ, услуг),
что, с одной стороны, подразумевает наличие обязательств по оплате товара
поставщику, а с другой - обязательств покупателя перед организацией в отношении
приобретенного товара (продукции, работ, услуг). Кроме того, организация
связана расчетными отношениями с бюджетом, внебюджетными фондами, прочими
структурами, а также с учредителями и работниками предприятия. При этом порядок
осуществления расчетов между организацией и ее контрагентами регулируется либо
текущим законодательством, либо условиями договора.
