Учебное пособие: Основы банковского дела

Учебное пособие: Основы банковского дела

Министерство финансов Российской Федерации

Бузулукский финансово-экономический колледж

Учебно-практическое пособие

по дисциплине

«ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА»

для студентов III курса

специальностей:

0603 «Финансы», 0606 «Страхование»

Бузулук

2004

Рецензенты:

- Терякова Г.Н. преподаватель кафедры кредитных дисциплин Бузулукского гуманитарно-технологического института (филиала) Оренбургского государственного университета;

- Куделина Т.Ю. - преподаватель Бузулукского финансово-экономического колледжа кафедры кредитных и страховых дисциплин.

Составитель: Чугунова Т.А. - преподаватель Бузулукского финансово-экономического колледжа

Учебно-практическое пособие рассмотрено на заседании кафедры кредитных и страховых дисциплин. Протокол № 9 от 20.05.2004 года.

Зав. кафедрой кредитных и страховых дисциплин: Чугунова Т.А.

Содержание

Введение

Тема 1. История возникновения и развития банков

Тема 2. Современная банковская система. Виды банковских учреждений

2.1 Понятие, сущность кредитной системы, ее структура

2.2 Этапы формирования современной банковской системы

2.3 Особенности построения банковских систем в странах с развитой

 рыночной экономикой

Тема 3. Основы организации и деятельности центральных банков

3.1 Организационно-правовые и национальные особенности

 центральных банков

3.2 Цели и правовые основы деятельности Банка России

3.3 Организационная структура Центрального Банка России

3.4 Функции и операции Банка России

3.5 Денежно-кредитная политика Банка России

3.6 Инструменты и методы денежно-кредитной политики

Тема 4. Организация деятельности коммерческих банков. Банковские

 операции и услуги

4.1 Понятие, классификация коммерческих банков.

 Их организационная, правовая и управленческая структура

4.2 Основные задачи и функции коммерческих банков

4.3 Порядок создания банка, прекращение его деятельности

4.4 Понятие банковских услуг, банковских операций, классификация

 банковских операций. Традиционные и нетрадиционные

 банковские операции

4.5 Понятие пассивных и активных операций банка, их классификация 40

4.6 Уставный капитал, прочие фонды банка

4.7 Виды и режимы депозитных счетов, открываемых банками

 клиентам

4.8 Виды счетов, открываемых в банке для юридических лиц

4.9 Порядок открытия расчетных счетов юридических лиц

4.10 Порядок ведения расчетных счетов юридических лиц. Выдача выписок с расчетных счетов

4.11    Налично-денежный оборот: сфера применения, принципы управления

4.12    Порядок ведения кассовых операций

4.13    Основные принципы организации безналичных расчетов, их классификация

4.14    Виды расчетных документов, основные требования к их заполнению

4.15    Общая характеристика различных форм безналичных расчетов

4.16    Виды векселей. Вексельное обращение, основные понятия вексельного обращения

4.17    Виды банковских операций с коммерческими векселями

4.18    Финансовые векселя. Использование их для расчетов

(услуги). Вексельный кредит

4.19    Кредитные операции банков. Объекты, субъекты, принципы

 кредитования. Кредитная политика

4.20    Классификация кредитных сделок

4.21    Виды ссудных счетов

4.22    Этапы кредитования

4.23    Содержание кредитного договора. Обеспечение возвратности

 кредита

4.24    Порядок погашения кредита

4.25    Лизинг

4.26    Факторинговые операции

4.27    Операции банков с ценными бумагами

4.28    Операции банков с государственными ценными бумагами

4.29    Организация и правовое регулирование валютных операций банков. Основные виды валютных операций

4.30    Операции по купле-продаже валюты

4.31    Операции по вкладам населения

4.32    Потребительские кредиты

Тема 6. Основы банковского менеджмента

6.1 Специфика банковского менеджмента

6.2 Цели, задачи и подходы к управлению капиталом банка, пассивами

 и активами, ликвидностью, банковскими рисками

6.3 Особенности маркетинга в банковском деле

Тема 7. Организация банковского надзора

7.1 Организация банковского надзора за деятельностью кредитных организаций

7.2 Понятие и содержание банковского аудита

Тема 8. Информатизация банковского дела

Толковый словарь

Использованная литература

Приложения

Тестовые задания

Введение

 Банки являются центром финансово-кредитной системы. Устойчивость финансово-кредитной системы – важнейшее условие развития экономики. Процесс рыночных преобразований начался именно с реформирования банковской системы и к настоящему времени в этом направлении достигнуты определенные положительные результаты.

Однако противоречия макроэкономического характера и недостаток опыта работы в новых условиях создают банкам и всем финансово-кредитным органам и хозяйствующим субъектам серьезные проблемы, поэтому одним из факторов преодоления существующих трудностей является наличие достаточно квалифицированных специалистов-финансистов, а также современного уровня общей финансовой культуры всех экономических субъектов.

 Изучение курса «Основы банковского дела» должно обогатить студентов базовыми теоретическими знаниями и некоторыми практическими навыками.

Главной целью настоящего пособия является предоставление преподавателям и студентам основных направлений изучения данной дисциплины, представленных в виде кратких опорных конспектов, тезисов в разрезе тем и вопросов.

В связи с небольшим количеством часов, отведенных на изучение данной дисциплины, но достаточно объемной программой преподавателям рекомендуется применять различные методы изучения материала: самостоятельная работа студентов в форме написания рефератов, докладов на занятиях кружков, дополнительные занятия, лекционные занятия, контроль знаний в виде программированных опросов, тестовых заданий и т.д.

Основываясь на учебно-практическое пособие, при проведении лекций следует использовать дополнительный материал, приводить цифровой, аналитический материал по мере возможности.

В пособии очень коротко изложен материал по темам «Основы организации менеджмента и маркетинга», «Организация банковского надзора и аудита». По теме «Основы организации учета в банках» специально материал не выделен, т.к. отдельные вопросы учета затронуты в теме: «Депозитные и кредитные операции банков». Материалы по темам №1 и №8 выносятся на самостоятельное изучение.

По мнению автора при данном объеме учебного времени изучить материал в полном объеме рекомендуемой программы можно только с применением интенсивного самостоятельного изучения.

В учебно-практическом пособии сделан упор больше на материал необходимый для практической деятельности финансистов (с точки зрения автора) и их дальнейшего обучения в высших учебных заведениях.

В итоге овладения курсом «Основы банковского дела» студенты должны:

иметь представление о:

-      структуре банковской системы, этапах ее формирования;

-      организационно-правовых особенностях, функциях Центрального банка России;

-      инструментах и методах денежно-кредитной политики;

-      основных задачах и функциях коммерческих банков;

-      сущности, понятии пассивных и активных операций банка;

-      порядке проведения депозитной, кредитной политики коммерческих банков.

б) должны уметь:

-      использовать теоретические знания для анализа макроэкономической ситуации;

-      разбираться в банковском законодательстве;

-      оформить основные банковские документы.

Изучение курса «Основы банковского дела» базируется на знаниях, полученных при изучении таких дисциплин как «Экономика организации (предприятия)», «Финансы и кредит», «Теория экономического анализа», «Бухгалтерский учет» и других.

Тема 1. История возникновения и развития банков

Данная тема выносится на самостоятельное изучение согласно следующего плана:

1. Экономические предпосылки и основы возникновения банков и банковского дела.

2. Возникновение и развитие английской банковской системы – как классической банковской системы.

3. Создание Центральных банков, особенности их возникновения, усиление позиции центральных банков.

4. Из истории Центрального банка России.

5.   Особенности зарождения банков в отдельных странах Европы.

6.   Банковская система Царской России.

7.   Первые шаги создания банковской системы в послереволюционный период, годы НЭПа.

8.   Банковское дело России в предвоенный период.

9.   Развитие банковского дела в послевоенный период.

10. Реформа банковской системы (1987-90 гг.)

Рекомендуемая литература:

Банковская система России: Настольная книга банкира. Книга 1. – М.: ДеКА. –1995.

Деньги, кредит, банки. Под ред. профессора, академика Е.Ф.Жукова, - М.:Юнити. –2003.-С. 466-566.

Деньги, кредит, банки. Под ред. профессора О.И Лаврушина. –М.: Финансы и статистика. 1998. -С. 305-304, 363-377.

Банки и банковские операции в России. Под редакцией В.И. Букато. – М.: Финансы и статистика. – 2001. -С. 5-58.

Банковское дело. Под редакцией А.И.Тавасиева. –М.:ЮНИТИ, изд. «Единство». -2002. -С. 27-29.

Банки и банковские операции в России. Под ред. Л.И. Букато. М.: Финансы и статистика. 2001. -С. 5-58.

Журналы: «Деньги и кредит», «Банковское дело», «Финансы и кредит», «Финансы».

Другие источники по усмотрению преподавателя и студентов.

Формы контроля: написание рефератов, творческих работ, заслушивание докладов на уроке, на занятиях кружка.

Тема 2. Современная банковская система. Виды банковских учреждений

2.1 Понятие, сущность кредитной системы, ее структура

Кредитная система – это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на финансовом рынке.

Кредитная система

Схема 2.1 Структура современной кредитной системы России

Созданию современной кредитной системы Российской Федерации предшествовал длительный исторический период, который определялся социально-экономическими условиями развития нашей страны.

Структура современной кредитной системы России представлена на схеме 2.1.

Как видно на схеме кредитная система состоит из банковской системы и небанковских финансово-кредитных институтов.

Банк по отношению к небанковским финансово-кредитным институтам основное звено финансового рынка, т.к. именно банки единственные организации способные реализовать в своей деятельности полный набор рыночных денежных отношений (операций), они являются активными участниками и рынка ценных бумаг, и рынка кредитов, и валютного рынка, и рынка драгоценных металлов. Прочие кредитные организации остаются узко специализированными, т.е. каждая такая организация действует на крайне ограниченном числе сегментов финансового рынка, т.е. выполняет отдельные банковские операции, предусмотренные законом.

Банк – особый кредитный институт, который имеет исключительное право совершать все банковские операции, специализирующийся на аккумулировании денежных средств и размещении их от своего имени с целью извлечения прибыли.

Основное назначение банка посредничество в перемещении денежных средств от кредитора к заемщику и в платежах.

Банки с государственным участием – это банки, в капитале которых участвуют организации, представляющие государство. Банк России в настоящее время владеет контрольными пакетами акции Сбербанка России, Внешторгбанка и росзагранбанков. Российский фонд федерального имущества имеет контрольные пакеты акций Российского банка развития и Росэксимбанка. Контрольные пакеты акций девятнадцати кредитных организаций принадлежат органам исполнительной власти (например, Внешэкономбанк, Россельхозбанк, Всероссийский банк развития регионов и др.)

Сберегательный банк Российской Федерации занимает лидирующие позиции практически по всем показателям банковской деятельности. На его долю приходится около 18% совокупного капитала российских банков.

Небанковская кредитная организация – это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом (согласно лицензии ЦБ РФ), в частности, имеют право привлекать денежные средства юридических лиц во вклады (на определенный срок), размещать их от своего имени и за свой счет, покупать и продавать иностранную валюту в безналичной форме и другие операции.

При любой лицензии небанковские финансово-кредитные организации не имеют право:

-   привлекать денежные средства физических лиц во вклады, и юридических лиц – во вклады до востребования;

-   открывать и вести банковские счета;

-   осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц;

-   осуществлять куплю-продажу наличной иностранной валюты;

-   привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

-   открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом.

2.2 Этапы формирования современной банковской системы

Современная банковская система берет свое начало с конца 80-х годов. Начало реформы (I этап) командно-административной системы в банковском секторе экономики относится к 1987 году, когда Правительственным постановлением Госбанк СССР (ГБ) лишился своих монопольных функций:

-   он отстранялся от работы с клиентурой госпредприятиями они передавались специализированным банкам;

-   для проведения расчетных, кредитных операций было создано 5 государственных специализированных банков:

-   Внешторгбанк СССР;

-   Промстройбанк СССР;

-   Агропромбанк СССР;

-   Жилсоцбанк СССР;

-   Сберегательный банк СССР.

Общее руководство осуществлял консультативный Совет банков во главе с председателем правления ГБ СССР.

Центральное место в кредитной системе должен был занять Государственный банк СССР – как эмиссионный центр страны, координатор деятельности специализированных банков, организатор денежно-кредитного регулирования.

Главной целью преобразования было стремление приблизить банки к интересам хозяйства.

Но данная реорганизация не могла коренным образом изменить ситуацию, поскольку не совсем отвечала требованиям времени.

В какой то степени усилилась связь банков с хозяйством, но это больше носило административно-командный характер, сохранялся административный метод распределения кредитных ресурсов.

Объективно был необходим второй этап банковской реформы, направленный на комплексную реконструкцию системы экономических отношений в области кредита. Он был начат в 1988 г. созданием первых коммерческих банков. Основной задачей этого этапа являлось создание четко организованных рыночных структур, которые бы обеспечили условия для развития конкуренции и предприимчивости в сфере движения финансовых ресурсов. Коммерческие банки, цель которых получать прибыль, должны были быть гибкими во взаимоотношениях с клиентами, развивать деловую конкуренцию в борьбе за клиента, что должно способствовать развитию рынка услуг и улучшению их качества.

В ходе второго этапа банковской реформы в России практически сформировалась двухуровневая банковская система:

I уровень – Центральный Банк Российской Федерации;

II уровень – коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

Если рассматривать второй уровень банковской системы, то он представлен широкой сетью коммерческих банков, обеспечивающих кредитно-расчетное обслуживание субъектов хозяйственной жизни, и филиалами иностранных банков, в том числе их представительствами.

В кредитной системе в институциональном плане можно выделить также холдинги, союзы, ассоциации, группы и иные объединения банков.

В РФ крупнейшей является Ассоциация российских банков (АРБ).

Период с 1991-1995 г. характеризуется банковским бумом и перекачиванием всех национальных ресурсов в банковский сектор, к началу 1995 г. в стране насчитывалось около 2500 банков, однако:

-   большинство банков были маломощные;

-   профессионализм сотрудников был не высокий;

-   многие банки были заинтересованы в привлечении средств любыми способами, а поэтому растет число правонарушений в банковской сфере;

- наблюдались высокие темпы роста инфляции, продолжительный и глубокий спад общественного производства;

- банковское законодательство было не совершенным.

Указанные и другие причины привели к тому, что этот сложный период становления банковской системы рыночного типа завершился первым банковским кризисом в 1995 г. Официально он был классифицирован ЦБ РФ не как системный кризис, а как «временная проблема ликвидности ряда банков».

В ходе конкурентной борьбы сформировалась банковская элита, включающая примерно два десятка банков. Не надежные банки стали лишаться лицензий, процесс образования новых банков резко замедляется, к началу 1998 г. их уже снизилось до 1675.

Начинается этап трансформации банковской системы (с 1995 года). Однако в августе 1998 года банки, как и вся финансовая система России, потерпели крушение, причиной которого в первую очередь, была остановка правительством России операций с государственными ценными бумагами. Замороженными оказались примерно 16% всех совокупных активов банков, т.к. к тому времени вложения банков в государственные ценные бумаги росли значительно быстрее, чем выдача кредитов (большие ставки дохода привлекали банки).

Кризис в первую очередь коснулся крупных системообразующих банков.

С сентября 1998 года начался для банков период реструктуризации.

Банк России определил пути реструктуризации коммерческих банков разделив все банки на четыре группы:

К первой группе были отнесены все финансово стабильные банки (включая и те банки, которые испытывают определенные трудности), данные банки могли рассчитывать на помощь ЦБ РФ (и помощь была в виде стабилизирующих кредитов).

Ко второй группе относились банки, имеющие высокое экономическое и социальное значение для регионов – они должны были стать «опорными в системе региональных банков».

В третью группу вошли банки, которые целесообразнее было закрывать (высокие издержки) этим должен заниматься ЦБ РФ совместно с организованным Агентством по реструктуризации кредитных организаций (АРКО).

В четвертую группу входили банки, которые самостоятельно должны были восстанавливать свою деятельность.

Следует отметить, что 70 действующих банков (или более 1 тыс.) и в период кризиса и после кризиса были стабильными; т.к. они:

-           разумно вкладывали средства в государственные ценные бумаги;

-           не участвовали в доходных «прокручиваниях» бюджетных денег;

-           не увлекались играми на межбанковском рынке, фондовом, валютных рынках;

-           больше занимались кредитованием реального сектора экономики.

Укрепление банковской системы и было одной из основных целей ЦБ РФ в послекризисный, да и современный периоды.

Работа по реструктуризации банков, полному восстановлению банковской системы не закончена, активно продолжается.

2.3 Особенности построения банковских систем в странах с

развитой рыночной экономикой

Современная кредитная система, которая является основ­ным элементом рынка ссудных капиталов, состоит из следую­щих основных институциональных звеньев, или ярусов:

I. Центральный банк, государственные и полугосударствен­ные банки.

II. Банковский сектор:

·     коммерческие банки;

·     сберегательные банки;

·     инвестиционные банки;

·     ипотечные банки;

·     специализированные торговые банки, банкирские дома.

III. Страховой сектор:

·     страховые компании;

·     пенсионные фонды.

IV. Специализированные небанковские кредитно-финан­совые институты:

·     инвестиционные компании,

·     финансовые компании,

·     благотворительные фонды,

·     трастовые отделы коммерческих банков,

·     ссудо-сберегательные ассоциации,

·     кредитные союзы.

Такая схема является типичной для большинства промышленно развитых стран - в основном для США, государств Западной Европы, Японии. Ее обычно называют четырехъярусной или трехъярусной (в ряде случаев страховой сектор объединяют с чет­вертым ярусом, который войдет под общим названием специализи­рованных небанковских кредитно-финансовых учреждений).

Однако по степени развитости тех или иных звеньев от­дельные страны существенно отличаются друг от друга. Наибо­лее развита кредитная система США. Поэтому на нее ориенти­ровались все промышленно развитые страны Запада при фор­мировании кредитной системы в послевоенный период.

В кредитной системе стран Западной Европы получили ши­рокое развитие банковский и страховой секторы и в меньшей степени - специализированный сектор в виде инвестиционных и финансовых компаний, трастовых отделов, благотворитель­ных фондов. Здесь сформировалась широкая сеть полугосудар­ственных или государственных кредитных институтов, включая коммерческие и сберегательные банки, страховые компании и др. (Франция, Италия, Испания, Скандинавские страны).

Кредитная система стран Западной Европы по своей струк­туре приближается к кредитной системе США, однако каждая страна имеет свои особенности. Так, в Германии банковский сектор базируется в основном на коммерческих, сберегательных и ипотечных банках. Причем в отличие от других стран институт ипотечных банков здесь (хотя и действует как анахронизм XIX в.) очень развит и занимает большой удельный вес в кре­дитной системе и на рынке ссудных капиталов. В то же время система инвестиционных банков в Германии менее развита, чем в США, Англии, Канаде. Это объясняется отчасти тем, что ее коммерческие банки выполняют функции инвестиционных.

Для Франции характерно разделение банковского звена в основном на депозитные (коммерческие) банки, деловые бан­ки, выполняющие функции инвестиционных, и сберегательные.

Современная кредитная система Японии сформировалась в послевоенный период в основном по американскому образцу и имеет трехъярусную систему: центральный банк, банковский и специализированный секторы. Наиболее развит банковский сектор, базирующийся на городских (коммерческих) и сберега­тельных банках. В последние годы действуют также инвестици­онные банки. В секторе специализированных кредитно-финансовых институтов широкое распространение получили лишь страховые и инвестиционные компании. Данный сектор кредитной системы Японии менее развит, чем в США, Англии и Канаде, и приближается к аналогичным секторам Германии, Франции, Италии.

Отставание в развитии секторов специализированных ин­ститутов стран Западной Европы и Японии, по сравнению с США, Англией, Канадой, объясняется рядом причин: нацио­нальными традициями развития кредитных систем, более низ­ким уровнем доходов населения, меньшей развитостью рынка ценных бумаг, организацией государственного регулирования кредитной системы.

Кредитные системы развивающихся стран в целом, за ред­ким исключением, развиты слабо (в основном это кредитные системы в развивающихся странах Африки, структуры которых ориентированы на кредитные системы бывших стран-метрополий - Англии, Франции, Португалии). В большинстве этих стран существует двухъярусная система, представленная национальным центральным банком и системой коммерческих банков. На более высоком уровне находятся кредитные систе­мы стран Азии и Латинской Америки. Особо следует выделить ряд азиатских стран: Южную Корею, Сингапур, Гонконг, Таи­ланд и Индонезию, Индию, Пакистан, кредитные системы ко­торых довольно развиты, так как имеют трехъярусную структу­ру и приближаются по своему уровню к кредитным системам стран Западной Европы.

Трехъярусные кредитные системы имеет и ряд стран Латин­ской Америки - Мексика, Бразилия, Венесуэла, Аргентина, Перу, где помимо центрального банка и банковского сектора функционирует сектор специализированных небанковских кре­дитно-финансовых институтов.

Вопросы для самоконтроля по темам 1, 2

1.         Каковы формы зарождения банковской деятельности?

2.         Какие характерные для банков операции осуществлялись в древних цивилизациях?

3.         Какие основные денежные операции характерны для процесса развития банков?

4.         Проанализируйте особенности современной кредитной системы.

5.         Дайте структуру современной кредитной системы.

6.         Назовите 1 и 2-ой уровни банковской системы.

7.         Какие банки можно отнести к банкам с государственным участием?

8.         Итого 1 этапа формирования современной банковской системы?

9.         Результат второго этапа формирования современной банковской системы.

10.       Назовите особенности построения банковских систем в США, Западной Европе, Японии.

Тема 3. Основы организации и деятельности центральных банков

3.1 Организационно-правовые и национальные особенности

центральных банков

Во всех промышленно развитых странах в настоящее время сложилась и функционирует двухуровневая банковская система, главным звеном ее является центральный банк.

Выделение из общего ряда банков одного из них на роль центрального означало как раз начало формирования в соответствующей стране двухуровневой системы.

Первые центральные банки возникли более 300 лет назад: в Швеции – 1668 г. – Риксбанк, считающийся одним из старейших;

Банк Англии основан в 1694 году, он стал первым акционерным коммерческим банком, положившим начало новому этапу развития системы кредитования.

В середине XIX- начале XX в. были образованы Центральные банки и других стран, например, в Финляндии – в 1811 г.; Франции – 1800 г.; Германии – 1875 г.; Японии – 1882 г.; Федеральная Резервная система США – 1913 г.

В России государственный банк был учрежден в 1860 году.

Историческая справка:

1860 г. – Императором Александром II был подписан указ о создании Госбанка Российской Империи.

1921 г. – образован государственный банк РСФСР, который в 1923 г. преобразован в Госбанк СССР.

1987 г. – реорганизация системы Госбанка СССР, на его базе создание специализированных банков с передачей им функций кредитования и расчетно-кассового обслуживания клиентов.

2 декабря 1990 г. принят Закон «О Центральном банке РСФСР (Банке России)».

1991 г. – на ЦБ РФ возложены функции Госбанка СССР.

Постепенный переход банкнотной эмиссии к наиболее крупному банку привел к законодательному закреплению за ними монопольного права на эмиссию денежных знаков, они стали называться эмиссионными, а затем или центральными, или национальными, или народными, или резервными. Само название отражает роль центрального банка в системе любой страны, центральный банк это ключевое звено всей кредитной системы. В современных условиях в большинстве стран центральные банки являются государственными, даже если формально они не принадлежат государству.

Основным законом, регулирующим деятельность национальных банков различных стран, является (как правило) закон о Центральном банке страны.

Центральные банки всех стран обладают определенной независимостью от исполнительных органов, хотя с другой стороны эта независимость носит относительный характер, так как его экономическая политика определяется основными направлениями макроэкономического курса правительства.

Какие бы конкретные функции не возлагались на центральные банки различных стран основная цель их деятельности в развитии рыночной экономики выражается в поддержании денежно-кредитной и валютной стабилизации в целях экономического роста.

Примечание:

По данному вопросу, как результат самостоятельной работы студентов предлагается написание рефератов на темы:

1.   Общая характеристика Центральных банков.

2.   Задачи и функции Центральных банков.

3.   Центральный банк РФ (Банк России): история, становление.

4.   Центральный банк Франции (Банк Франции).

5.   Центральный банк Англии (Банк Англии).

6.   Центральный банк Германии.

7.   Центральный банк Японии.

8.   Центральный банк Канады.

9.   Центральный банк Италии.

Рекомендуемая литература:

1.         Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки.– М.:ЮНИТИ. – 2003. -С. 466-566.

2.         Основы банковского дела. Под ред. О.Г. Семенюта. -Ростов-на-Дону: Феникс. -2001. -С. 183-189.

3.         Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита.–М.:Банки и биржи. –2003. –С.158-165.

4.         Белоглазова Г.Н., Кровелецкая Г.П.. Банковское дело. –М.: Финансы и статистика. –2003. -С 29-35.

3.2 Правовые основы и цели деятельности Банка России

Банк России (или Центральный Банк РФ) является главным банком страны – «Банк банков». В своей деятельности он руководствуется Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ.

Правовой статус Банка России (ЦБ РФ):

1)   Банк России является юридическим лицом.

2)   Функционирует на основе принципа независимости, т.е. не входит в структуру федеральных органов государственной власти.

3)   Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России по обязательствам государства.

4)   Органы власти всех уровней не имеют права вмешиваться в деятельность ЦБ РФ;

5)   ЦБ РФ подотчетен Государственной Думе.

6)   ЦБ РФ – особый институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения;

7)   Уставный капитал (3 млрд. руб. с 1.03.2003 г.) и иное имущество Банка является федеральной собственностью;

8)   Банк России обладает финансовой независимостью, т.е. осуществляет свой расходы за счет собственных доходов.

Основные цели деятельности Банка России

1) Укрепление покупательной способности и курса рубля по отношению к иностранной валюте. Для достижения этой цели Банк России выполняет следующие функции:

- во взаимодействии с правительством разрабатывает и проводит государственную денежно-кредитную политику;

- осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке-продаже иностранной валюты; определяет порядок расчетов с иностранными государствами;

- организует и осуществляет валютный контроль;

- принимает участие в разработке прогноза платежного баланса;

- производит анализ состояния и прогнозирования развития экономики РФ.

2) Развитие и укрепление банковской системы страны. Для выполнения этой задачи Закон возлагает на Банк России следующие основные функции:

- осуществление государственной регистрации кредитных организаций (выдача и отзыв лицензий);

- надзор за деятельностью кредитных организаций;

- установление правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы.

3) Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Основными функциями, направленными на ее достижение являются:

- установление правил осуществления расчетов РФ;

- монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация их обращения;

Таким образом, цели и задачи, поставленные перед ЦБ РФ реализуются через их функции и операции.

3.3 Организационная структура Банка России

 Структура Центрального Банка РФ построена таким образом, чтобы обеспечить выполнение возложенных на него функций с учетом государственного устройства России.

Российская Федерация состоит из республик, краев, областей, городов федерального значения, автономных областей и автономных округов. На территории каждого субъекта функционирует соответствующее учреждение Банка России, но в целом банк представляет собой строго централизованную систему управления:

-   центральный аппарат ЦБ (22 департамента);

-   территориальные учреждения ЦБ, в т.ч. национальные банки республик;

-   расчетно-кассовые центры (РКЦ);

-   вычислительные центры;

-   полевые учреждения (организуются для обслуживания воинских частей);

-   учебные заведения.

По решению Совета директоров ЦБ РФ территориальные учреждения могут образовываться по экономическим районам, объединяющим территории нескольких субъектов РФ (в настоящее время это и осуществлено). Территориальные органы ЦБ не являются юридическими лицами, их права ограничены инструкциями и указаниями, едиными для всей России.

Высшим органом ЦБ РФ является Совет директоров, в его состав входят Председатель Банка России и 12 членов. Возглавляет Совет Председатель ЦБ РФ, который назначается Государственной Думой сроком на 4 года по представлению Президента России. Члены Совета директоров назначаются на должность по представлению Председателя ЦБ также на 4 года, они работают в ЦБ РФ на постоянной основе Члены Совета не могут быть депутатами Государственной Думы, членами Совета Федерации, других законодательных и представительных органов, членами правительства.

Основными функциями Совета директоров являются:

а) разработка и обеспечение выполнения основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики;

б) рассмотрение и утверждение сметы расходов ЦБ на отчетный год;

в) определение и утверждение структуры ЦБ РФ и его подразделений, порядка своей работы;

г) назначение главного аудитора ЦБ РФ;

д) принятие решения:

-   о создании и ликвидации учреждений ЦБ РФ;

-   о величине обязательных резервных требований, обязательных нормативов, учетной ставки ЦБ РФ;

-   о выпуске и изъятии банкнот и монет из обращения;

-   и другие.

Для координации работы Банка с другими органами, совершенствования денежно-кредитной системы при Совете директоров создан Национальный банковский совет. В его состав входят 15 членов, в т.ч. два представителя от Совета Федерации РФ, по 3 представителя от Президента РФ и Правительства РФ, а также министр Финансов РФ и министр экономики РФ. Остальные его члены назначаются Государственной Думой по представлению Председателя ЦБ РФ, который и возглавляет Национальный совет.

ЦБ РФ имеет уставный капитал, который служит обеспечением его обязательств, за счет прибыли он может создавать фонды различного назначения, резервы. Нормативы отчислений прибыли в эти фонды и порядок их расходования определяются Советом директоров.

До завершения отчетного года Государственная Дума принимает решение об аудите годового отчета ЦБ и назначает аудиторскую фирму, имеющую лицензию на осуществление банковского аудита на территории РФ.

ЦБ РФ подотчетен Государственной Думе. Председатель ЦБ ежегодно, не позднее 15 мая, представляет отчет за прошедший год на рассмотрение и утверждение в Государственную Думу.

По результатам рассмотрения годового отчета в Государственной Думе дается заключение, которое вместе с годовым отчетом направляется Правительству и Президенту.

Внутренний аудит ЦБ РФ осуществляется службой главного аудита, непосредственно подчиненной Председателю ЦБ РФ.

ЦБ РФ ежемесячно публикует свой баланс и данные о денежном обращении («Вестник Банка России», «Бюллетень банковской статистики», «Деньги и кредит» и другие издания).

3.4 Функции и операции Банка России

 Банк России выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно - кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно - кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

19) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных настоящим Федеральным законом:

1) предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете;

2) покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;

3) покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России, и депозитные сертификаты;

4) покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;

5) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

6) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;

7) выдавать поручительства и банковские гарантии;

8) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

9) открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и территориях иностранных государств;

10) выставлять чеки и векселя в любой валюте;

11) осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике.

Банк России вправе осуществлять банковские операции и сделки на комиссионной основе, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

3.5 Денежно-кредитная политика Банка России

Денежно-кредитная политика ЦБ РФ является составной частью государственного регулирования экономики.

Основные цели ее проведения:

-   достижение финансовой стабилизации;

-   снижение темпов инфляции;

-   укрепление курса национальной валюты;

-   обеспечение устойчивости платежного баланса страны;

-   создание условий для стимулирования экономического роста.

Денежно-кредитные методы регулирования применяются в России с 1991 года, после принятия Закона «О Центральном Банке».

Ежегодно, не позднее 1 декабря, ЦБ РФ представляет в Государственную Думу «Основные направления денежно-кредитной политики на предстоящий год», проект которых предварительно рассматривался в Государственной Думе и представлялся Президенту и Правительству.

Согласно «Закона о Центральном Банке РФ» (редакция: июль 2002 г.) данный документ должен содержать:

-   краткую характеристику состояния экономики России;

-   прогноз ожидаемого выполнения основных параметров денежно-кредитной политики в текущем году;

-   количественный анализ причин отклонения от целей денежно-кредитной политики, заявленные банком на текущий год;

-   сценарий (состоящий не менее чем из двух вариантов) прогноз развития экономики Российской Федерации на предстоящий год с указанием цен на нефть и другие товары российского экспорта, предусмотренные каждым вариантом;

-   прогноз основных показателей платежного баланса;

-   целевые ориентиры, характеризующие основные цели денежно-кредитной политики на предстоящий год; инструменты для достижения этих целей;

-   основные показатели денежной программы на предстоящий год.

После рассмотрения проекта основных направлений денежно-кредитной политики на предстоящий год он принимает силу закона.

В практике Банка России и Центральных банков других стран применяется два типа денежно-кредитной политики:

1. Рестрикционная – направлена на увеличение процентных ставок, ограничение объемов кредитных операций, увеличение налогов. Эти меры ЦБ отрицательно скажутся на развитии производства, но он вынужден проводить эту политику в периоды высоких темпов роста инфляции, т.к. в этот период на первый план выдвигается задача по ее снижению. Проведение вышеуказанных мероприятий приведет к сокращению объема денежной массы в обращении, что будет способствовать снижению инфляции.

2. Экспансионистская – проводится в периоды низких темпов инфляции, сопровождается:

-   расширением масштабов кредитования;

-   понижением уровня процентных ставок;

-   сокращением налоговых ставок;

-   ослаблением контроля за количеством денег в обращении.

Все вышеуказанные меры приведут к определенному увеличению денежной массы в обращении, но при низких темпах инфляции Банк России, проводя вышеуказанные мероприятия, на первое место ставит теперь другие задачи, в частности, стимулирование предприятий для расширения объемов производства товаров и в этом случае увеличение денежной массы будет оправдано.

В соответствующие периоды финансового состояния страны (или высоких или низких темпах инфляции) ЦБ РФ применяет или первый, или второй тип денежно-кредитной политики.

3.6 Инструменты и методы денежно-кредитной политики

Для поддержания объема денежной массы в заданных параметрах, влияния на рыночные процентные ставки, регулирования ликвидности коммерческих банков, укрепления национальной валюты, стимулирование роста производства, снижения уровня инфляции ЦБ РФ использует различные инструменты и методы денежно-кредитной политики.

Согласно Закона «О Центральном Банке» основными инструментами и методами денежно-кредитной политики являются:

1.   Процентные ставки по операциям Банка России.

2.   Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

3.   Операции на открытом рынке.

4.   Рефинансирование кредитных организаций.

5.   Валютные интервенции.

6.   Установление ориентиров роста денежной массы.

7.   Прямые количественные ограничения.

8.   Эмиссия облигаций от своего имени.

Процентные ставки по операциям Банка России

Банк России, регулируя общий объем выдаваемых им кредитов, устанавливает одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводит процентную политику без фиксации процентных ставок.

Процентная политика используется БР для воздействия на рыночные процентные ставки, в частности на ставки по кредитам в коммерческих банках (хотя процент коммерческими банками устанавливается самостоятельно).

В практике Банка России ведущую роль играет ставка рефинансирования.

Под рефинансированием понимается кредитование Банком России других банков, включая учет и переучет векселей (по этим операциям может быть установлена обязательная ставка - учетная).

Уменьшая или увеличивая (регулируя) уровень ставки рефинансирования, ЦБ влияет на:

-   объем кредитных ресурсов коммерческих банков (увеличиваются или уменьшаются);

-   возможности предоставления кредитов клиентам банков (расширяются или сужаются);

-   процентные ставки по кредитам в коммерческих банках (повышаются или снижаются);

-   повышение или сокращение спроса клиентов банка на кредит;

-   возможности проводить расчетные операции предприятиями;

-   возможности расширения производства товаров (снижения);

-   приток (отток) иностранной валюты в страну (из страны);

-   другие показатели;

-   и, в конечном итоге, на величину денежной массы в обращении (увеличивается или сужается).

На протяжении 1991-2000 годах ЦБ РФ неоднократно изменял ставку рефинансирования в зависимости от условий, складывающихся на денежном рынке России. Начиная с 2000 г. ЦБ РФ понижает ставку рефинансирования. На сегодняшний день она составляет 13% (в промышленно развитых странах этот показатель составляет 6-8 % годовых).

Но следует отметить, что в настоящее время Банк России, изменяя ставку рефинансирования, не оказывает непосредственного влияния на рыночные процентные ставки, ставка рефинансирования для коммерческих банков является лишь ориентиром и индикатором, отражающим характер проводимой денежно-кредитной политики.

Нормативы обязательных резервов

Резервные требования представляют собой обязательные отчисления, производимые коммерческими банками от суммы привлеченных ими средств на специальный счет ЦБ РФ.

Эти средства используются для погашения обязательств кредитной организации перед вкладчиками при отзыве у коммерческого банка лицензии.

Депонируя часть привлеченных ресурсов на отдельном счете ЦБ РФ «замораживает» часть кредитных ресурсов коммерческого банка, т.е. происходит изъятие этой суммы из банка, со всеми исходящими из этого последствиями.

При высоких темпах инфляции ЦБ РФ вынужден был увеличивать размер отчислений в обязательные резервы (максимальный допустимый размер отчислений – 20 %). При благоприятной обстановке на денежном рынке России нормы отчислений снижаются. Последние годы данный метод регулирования ДКП Центральным банком не применяется, нормы отчислений не изменяются.

Операции на открытом рынке

Под этой операцией понимается купля-продажа Банком России на вторичном рынке казначейских векселей, государственных облигаций, облигаций Банка России, а также краткосрочные операции с указанными ценными бумагами с последующим совершением обратной сделки («РЭПО»).

Суть данной операции: на первичном рынке коммерческие банки купили государственные (или другие выше перечисленные) ценные бумаги, таким образом, их ресурсы уменьшились, ухудшилась ликвидность. С целью увеличения ресурсов, улучшения ликвидности банка он может продать ранее купленные ценные бумаги на вторичном рынке и, в данной ситуации с целью регулирования, подключается к торгам Центральный Банк России. Центральный Банк увеличивает (при покупке ценных бумаг) или уменьшает (при продаже ценных бумаг коммерческому банку) объем собственных ресурсов коммерческих банков (каждого банка и в целом банковской системы), что вызывает изменение процентной ставки за кредит, спроса на кредит со стороны заемщиков и в, конечном итоге, влияет на объем денежной массы в обращении (денежная масса или увеличивается или уменьшается); улучшается (или ухудшается) ликвидность коммерческих банков.

Операции ЦБ с ценными бумагами могут быть прямыми и обратными.

Под прямыми операциями понимаются обычные операции по покупке-продаже ценных бумаг.

Под обратными операциями (операция «РЭПО») понимается заключение сделки по покупке-продаже ценных бумаг с условием совершения обратной сделки: продажи-покупки ценных бумаг на короткие сроки с условием их обратного выкупа по истечении этого срока.

Рефинансирование кредитных организаций

Под рефинансированием понимается кредитование БР кредитных организаций, когда они испытывают временные финансовые затруднения.

Банки могут получить в ЦБ:

-   внутридневной кредит (в течение операционного дня его выдача и погашение);

-   ломбардный кредит (от 1 до 30 календарных дней), это ссуды под залог ценных бумаг, котируемых на бирже, а также залог векселей;

-   кредиты Овернайт;

-   переучет векселей.

Уменьшая или расширяя объемы кредитов ЦБ РФ уменьшает (и увеличивает) объемы кредитных ресурсов коммерческих банков, таким образом, влияет на денежную массу в обороте.

Составной частью проводимой Банком России политики рефинансирования являются его депозитные операции с кредитными организациями.

Цель этих операций – изъятие излишней ликвидности коммерческих банков путем привлечения во вклады в ЦБ свободные денежные средства кредитных организаций.

Валютные интервенции

ЦБ РФ является основным органом валютного регулирования и валютного контроля. Одним из основных направлений валютного регулирования является регулирование валютного курса, создание официальных золотовалютных ресурсов и управления ими.

Одной из основных задач в этом направлении регулирования: поддержание того значения валютного курса национальной валюты, который в данный момент в наибольшей степени отвечает текущим целям экономической политики государства.

С целью воздействия на суммарный спрос и предложение денег на валютной бирже в случае резких отклонений валютного курса или удержания его на определенном уровне ЦБ может производить валютные интервенции, т.е. куплю-продажу иностранной валюты.

Суть данной операции:

а) если спрос предложению

 на иностранную = иностранной

 валюту валюты

тогда курс остается на прежнем уровне.

б) если спрос предложения

 на иностранную > иностранной

 валюту валюты

тогда курс иностранной валюты будет расти, в случае резких отклонений курса ЦБ выступает в роли продавца иностранной валюты (производит валютную интервенцию – выброс на рынок недостающей валюты).

Если складывается обратная ситуация ЦБ выступает в роли покупателя иностранной валюты.

Валютные интервенции производятся за счет золотовалютных резервов ЦБ РФ.

ЦБ РФ может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.

Под прямыми количественными ограничениями БР понимается установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций или отдельных банковских операций (эта мера применяется ЦБ только после консультаций с Правительством РФ).

Банк России в целях реализации денежно-кредитной политики может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций (в настоящее время данное право ЦБ активно реализуется).

Практическое занятие по теме 3

«Основы организации и деятельности Центральных банков»

 Задание 1

Исходя из следующих условий составьте схему применения ЦБР инструментов и методов денежно-кредитной политики:

 Задание 2

 На валютной бирже сложились следующие соотношения:

 1) Спрос 100 000 у.е. = Предложение 100 000 у.е.

 2) Спрос 100 000 у.е. > Предложение 80 000 у.е.

 3) Спрос 80 000 у.е. < Предложение 100 000 у.е.

Необходимо:

 1) Сделать вывод: как будет изменяться валютный курс в зависимости от спроса и предложения валюты?

2)   Какие действия в каждом случае должен предпринять ЦБР с целью регулирования валютного курса?

Вопросы для самоконтроля:

1. Когда и где возникли первые центральные банки?

2. Назовите основные цели деятельности Банка России? К какому уровню банковской системы он относится?

3.   Назовите структуру системы Центрального Банка России?

4. Какой орган руководит деятельностью Центрального Банка, его состав и функции.

5. Состав и функции Национального банковского совета.

6. Кому подотчетен Центральный Банк России и в чем это проявляется?

7. Назовите основные функции Банка России.

8. Основные цели проведения денежно-кредитной политики?

9. Типы денежно-кредитной политики, их сущность.

10. Назовите основные инструменты денежно-кредитной политики.

11. Каким образом изменение процентной ставки по операциям Банка России окажет влияние на денежную массу в обращении?

12. В чем суть операции «РЭПО»?

13. Какова основная цель установления ЦБР нормативов обязательных резервов?

14. Оказывает ли влияние на денежную массу в обращении рефинансирование ЦБ коммерческих банков и каким образом?

15. В чем состоит суть валютных интервенций ЦБР?

Тема 4. Организация деятельности коммерческих банков. Банковские операции и услуги

4.1 Понятие, классификация коммерческих банков. Их

организационная, правовая и управленческая структура

Банки – основное звено финансового рынка, центры финансово-кредитной системы; единственные организации способные реализовать в своей деятельности полный набор рыночных финансовых отношений (операций).

Банк – это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций.

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег и платежных средств.

Коммерческие банки можно классифицировать по ряду признаков.

Классификация коммерческих банков

Свою деятельность банки осуществляют согласно «Закона о банках и банковской деятельности».

Стартовым началом деятельности банка является законодательные нормы, определяющие статус кредитного учреждения, перечень выполняемых ими операций (устав банка), разрешение на совершение им определенных операций – лицензии на проведение банковских операций и т.д.

На организационную структуру банка оказывает влияние прежде всего характер банковской деятельности и регламентируется структура Уставом банка.

Высшим органом управления банком является общее собрание акционеров банка, которому подотчетны избираемые им ревизионная комиссия и совет директоров, осуществляющий общее руководство деятельностью банка в периоды между общими собраниями.

Исполнительным органом управления выступает правление банка, возглавляемое его председателем, в непосредственном ведении которого могут находиться центральные отделы (планирования, аналитический, юридический, маркетинговый и другие), а также вспомогательные службы (канцелярия, службы безопасности и другие).

Совещательным органом при правлении банка является кредитный комитет.

В ведении соответствующих заместителей председателя правления обычно находятся коммерческие отделы, деятельность которых связана с получением доходов (кредитный, валютный, ценных бумаг, расчетно-кассового обслуживания и т.д.).

По мере роста банковских операций, расширения операций на финансовом рынке и освоения новых рынков, внедрения новых банковских продуктов и технологий коммерческие банки совершенствуют свои организационные структуры с учетом изменившихся условий банковской деятельности.

Более подробно структура коммерческого банка представлена на схеме (на примере Сбербанка России).

 4.2 Основные задачи и функции коммерческих банков

Основными функциями коммерческих банков являются:

1)   мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

2)   кредитование предприятий, государства и населения;

3)   выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);

4)   осуществление расчетов и платежей в хозяйстве; расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

5)   эмиссионно-учредительская деятельность.

Выполняя первую функцию, банки аккумулируют денежные средства в виде вкладов. Вкладчики получают вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, который банки используют как источник кредитов предприятиям, предпринимателям, населению. Использование кредита обеспечивает развитие производительных сил страны, заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительские товары, таким образом, с помощью банков сбережения, в конечном счете, превращаются в капитал.

Банк, мобилизовав временно свободные денежные средства, выступает в качестве посредника, выдавая эти денежные средства в кредит заемщикам, таким образом, выполняя вторую функцию – кредитование предприятий и населения.

Механизм денежной эмиссии связан с двумя понятиями: банкнотная и депозитная эмиссия. Денежная масса выступает как в наличной, так и безналичной форме (денежные средства на счетах и депозитах в банке).

Банкнотную эмиссию осуществляет эмиссионный (центральный) банк, имеющий монопольное право выпуска денег.

Депозитная эмиссия осуществляется коммерческими банками.

Денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда возвращаются ссуды в банк. Выданная ссуда зачисляется на расчетные счета, таким образом, создается депозит, с которого можно получить или наличные деньги или перечислить за товары и услуги, таким образом, денежная масса в обороте увеличивается за счет выданного кредита. Депозит является для банка источником кредитных ресурсов и пока он временно свободен на счете предприятия он может быть снова выдан в кредит, и снова зачислен на счета предприятий, образуя депозит. Этот процесс получил название «мультипликации депозитов» или по-другому «депозиты множатся».

С целью регулирования депозитной эмиссии ЦБР часть депозитов в виде отчислений забирает у коммерческих банков в резервы Центрального Банка.

Таким образом, в зависимости от финансового состояния страны ЦБ может уменьшать (увеличивать) сумму средств, направленных на кредитование путем уменьшения ресурсной базы (суммы депозитов), т.к. экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег.

Одной из основных функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма.

Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. От банков зависит скорость, бесперебойность, законность проведения расчетов, правильность оформления платежных документов. Эффективное функционирование системы расчетов в странах с развитой банковской инфраструктурой базируется на постоянном улучшении технологии расчетных операций, введении электронных расчетов, расчетов в режиме реального времени, внедрении системы расчетов «Клиент-банк».

Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, финансовых векселей).

Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем, таким как, операции с ценными бумагами, работа фондовых и валютных рынков, международные расчеты, валютные операции, инвестиционные операции и т.д.

В последнее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.

4.3 Порядок создания банка, прекращение его деятельности

Для того чтобы заниматься банковской деятельностью, необходимо создать банк, т.е. создать его уставный капитал, зарегистрировать банк и получить лицензию на право проведения банковских операций.

Учредители (согласно закона) – это юридические и физические лица, участие которых в создании кредитной организации не запрещено законодательством РФ.

Юридические лица должны:

- быть зарегистрированы в установленном законом порядке;

- иметь устойчивое финансовое состояние, действовать не менее 3-х лет;

- выполнять обязательства перед бюджетами всех уровней за последние три года.

         Физические лица должны иметь законные, легальные источники дохода.

         Не могут быть использованы для формирования уставного капитала:

1)   привлеченные денежные средства;

2)   средства федеральных бюджетов, внебюджетных фондов и других видов собственности федеральных бюджетов;

3)   средства органов местного самоуправления и государственных органов власти (если нет специальных указаний).

Платой в уставный капитал банков могут быть в виде:

- денежных средств;

- материальных активов (может выступать только здание банка, но предельный размер не денежной части должен быть не более 20%).

Если одно юридическое или физическое лицо, или группа лиц, связанных между собой, приобретают более 5 % акций кредитной организации, то требуется уведомление ЦБР, а если 20 % и более процентов, то предварительное уведомление.

Для того, чтобы получить лицензию и зарегистрироваться, необходимо, подать в территориальное управление БР следующие документы:

1.   заявление (ходатайство);

2. учредительный договор;

3. устав;

4. протокол собрания учредителей;

5. свидетельство об уплате государственной пошлины;

6. копия свидетельства о государственной регистрации учредителей - юридических лиц, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности, сведения о расчетах с бюджетом и внебюджетными фондами, физ. лицо должно предоставить декларацию о доходах;

7. анкеты кандидатов на должность руководителей (наличие у них высшего образования - юридического или экономического; опыт работы как руководителя не менее 2-х лет; отсутствие судимости, другие требования).

 8. расчетный баланс и план доходов, расходов и прибыли кредитной организации на первых 3 годах их деятельности (отдельно за каждый год);

 9. список учредителей банка.

Порядок выдачи лицензий:

1) предоставление документов в территориальное управление ЦБР, которое проверяет их, дает заключение, направляет в ЦБР.

2) выдача ЦБР письменного подтверждения о получении документа;

3) рассмотрение документов в ЦБР;

4) принятие решения о возможности государственной регистрации кредитной организации, регистрация банка в «книге государственной регистрации кредитных учреждений», выписка свидетельства о государственной регистрации;

5) высылка свидетельства о регистрации кредитной организации в территориальное управление ЦБР (оно ведет реестр выданных свидетельств);

6) в трехдневный срок уведомляются учредители банка о решении и требовании ЦБР оплатить в месячный срок 100% уставного капитала предусмотренного в учредительных документах;

7) открытие накопительного корсчета для банка, куда учредители должны перечислить определенную сумму своей доли уставного капитала; сообщение и предоставление в ЦБР документа об оплате 100% суммы объявленного уставного капитала;

8) после чего, ЦБР выдает лицензию на проведение банковских операций;

9) включение выданных лицензии в реестр выданных лицензий;

Если в период работы меняется руководящий состав банка, то об этом сообщается в ЦБР и он в месячный срок, письменно, после проверки, дает согласие или мотивированный отказ.

Виды банковских лицензий:

Вновь созданная кредитная организация может получить:

- первую лицензию на осуществлении банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физ. лиц);

- вторую лицензию на осуществлении банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

- третью лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (драгметаллов), она может быть выдана одновременно или при наличии лицензии 2-го вида.

При выполнении требований ЦБ коммерческий банк может расширить круг выполняемых операций. В зависимости от вида ранее полученной лицензии, можно получить дополнительную лицензию:

- если была первая лицензия, то можно дополнительно получить лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях (но данная лицензия может быть выдана по истечении двух лет с даты регистрации кредитной организации и успешной ее работы по первой лицензии);

- если была первая лицензия и вторая лицензия, то можно получить лицензию для проведения операций с физическими лицами в рублях и иностранной валюте (при условии функционирования не менее 2-х лет);

- генеральная лицензия выдается банку, имеющему лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте. Данная лицензия дает право на выполнение всех валютных операций.

В целях обеспечения устойчивости кредитной организации, ЦБР устанавливает обязательные экономические нормативы ее деятельности.

Соблюдение экономических нормативов коммерческими банками проверяется ЦБР и его учреждениями.

В случае их не соблюдения, нарушения других указаний ЦБР, он в праве взыскать с кредитной организации штраф, потребовать устранение недостатков.

Если указания ЦБР не выполняются банком, то он в праве потребовать:

а) уплату штрафов в более высоких размерах;

б) проведение мероприятий по оздоровлению работы банка;

в) замену руководителей;

г) реорганизации, слияния с другими банками (крупными), образования холдинга;

д) изменить экономические нормативы на срок до 6 месяцев;

е) ввести запрет на проведение отдельных банковских операций на срок до 1 года;

ж) отозвать лицензию на проведение банковских операций.

4.4 Понятие банковских услуг, банковских операций,

классификация банковских операций. Традиционные и

нетрадиционные банковские операции

Специфика любого банка определяется особенностями его деятельности, т.е. оказанием банковских услуг.

Каждый коммерческий банк выполняет ряд банковских услуг.

Банковская услуга – это специфическая деятельность банка по организации денежного оборота страны и предоставления клиентам различных банковских продуктов, т.е. выполняя банковские услуги, банки с одной стороны, создают платежные средства (например: кредитные деньги), а с другой стороны, они создают различные банковские продукты.

Диапазон банковских услуг огромен. Это и:

● кредитные;

● депозитные;

● трастовые;

● консультационные;

● лизинговые;

● инвестиционные;

● факторинговые;

● валютные:

● и другие.

В международной практике насчитывается более 200 видов услуг, а отечественные банки оказывают в среднем 20-30 видов услуг. Однако быстро осваиваются в последнее время и другие, наиболее современные услуги (например: осуществление электронных расчетов, расчеты платежными картами).

В банковской практике часто банковские услуги называют банковскими операциями, а продуктом называют – результат той или иной операции. Но взгляды различных экономистов на банковский продукт и услугу не однозначны.

В ФЗ «О банках и банковской деятельности», дается перечень банковских операций, которые может выполнять любой банк.

Все банковские услуги классифицируются по признакам:

Банковские операции делятся на 2 группы:

1) Традиционные банковские операции – специфические для банков услуги.

2) Нетрадиционные банковские операции – неспецифические услуги.

Традиционные банковские операции:

Это операции, которые выполняет банк исходя их своей специфики работы. К ним относятся:

● кредитные;

● депозитные;

● кассовые;

● расчетные;

● дополнительные;

Депозитные операции – привлечение банком денежных средств клиентов во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц. За привлечение средств, банк выплачивает клиентам проценты согласно договора. С другой стороны банк открывает депозиты в других банках и получает доход по ним.

Кредитные операции – (в узком смысле слова) это выдача кредитов юридическим и физическим лицам и другим банкам. При выполнении данных операций, банк получает проценты по кредитам, это и будет основной доход банка.

Расчетные операции – каждый клиент – юридическое лицо – открывает в банке счет и согласно поручения клиента, банки производят расчеты за товарно-материальные ценности, перечисляют налоги и сборы, осуществляют межбанковские расчеты, выдают зарплату с этих счетов и другие операции.

Кассовые операции – банки получают в РКЦ наличные деньги для проведения кассовых операций. Согласно заявок юридических лиц, на основании предоставленных чеков выдают наличные деньги на зарплату, командировочные, хозяйственные расходы, составляют прогнозы кассовых оборотов, т.е. сколько наличных денег за определенный период времени поступило в кассу банка и сколько наличных денег нужно будет выдать клиентам за тот же период времени. Исходя из прихода и расхода наличных денег, строится дальнейшая политика банка, т.е. если расход больше, чем приход за определенный период времени, то недостающая сумма наличных денег изымается из резервных фондов РКЦ и наоборот.

Дополнительные операции:

а) валютные операции (покупка и продажа валюты, ведение валютных счетов);

б) операции с ценными бумагами (покупка, продажа ценных бумаг других эмитентов; выпуск и размещение собственных ценных бумаг);

в) операции с золотом и драгметаллами.

Нетрадиционные банковские операции.

Это те операции, выполнение которых банками не является традицией. Они делятся на 2 группы:

1)      около банковские операции:

● лизинговые (операции связанные со сдачей в аренду основных средств на длительный период);

● факторинговые;

● операции с коммерческими векселями (учет векселей, ссуды под залог векселей и другие операции).

2)      прочие нетрадиционные операции:

● посреднические услуги банка (брокерские и дилерские операции);

● предоставление гарантий, поручительств;

● доверительные (трастовые) операции;

● консультационные (консалтинговые) услуги.

4.5 Понятие пассивных и активных операций банка, их

классификация

Все операции коммерческих банков делятся на активные и пассивные.

Пассивные операции – это операции связанные с формированием ресурсов банка.

Структура ресурсов банка:

1.   Собственные средства (занимают ≈ 11 % от всех ресурсов банка):

а) уставный капитал

б) фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении банка

в) нераспределенная прибыль текущего года

2.   Привлеченные средства (занимают ≈ 80-90 % от всех ресурсов банка):

а) в том числе заемные средства:

-      кредиты, полученные в ЦБ;

-      кредиты, полученные в других коммерческих банках.

б) депозиты:

-      депозиты юридических лиц (расчетные, текущие и другие счета);

-      вклады физических лиц;

-      средства других кредитных учреждений в данном банке (счет «Лоро»);

-      выпуск банками ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов)

в) прочие недепозитные методы привлечения средств:

-            выпуск облигаций, финансовых векселей;

-            операция «Репо»;

-            прочие недепозитные методы привлечения средств в банк.

При выполнении пассивных операций (по привлеченным ресурсам) банк несет расходы, т.к. за привлеченные ресурсы он выплачивает клиентам или кредиторам определенный процент.

Активные операции – это операции связанные с размещением ресурсов. От проведения активных операций банки получают доходы (в основном в виде процента) или они направлены на организацию функционирования банка.

К активным операциям относятся:

Касса и приравненные к ней средства включают как наличные деньги в кассе банка, средства на корреспондентском счете банка в учреждениях ЦБР, а также корреспондентских счетах данного банка в других коммерческих банках (счет «Ностро»).

К доходным активным операциям банка можно отнести также комиссионные операции, т.е. доходы по таким операциям банк получает в виде комиссионных, к ним относятся:

-            купля-продажа ценных бумаг по поручению клиента, другие агентские услуги;

-            купля-продажа иностранной валюты, драгоценных металлов;

-            расчетные операции.

Прежде чем проводить какую-либо активную операцию банк должен проанализировать ее по следующим критериям:

-            доходность

-            ликвидность – это скорость и возможность возврата в банк вложенных в активные операции средств;

-            риск.

И выбрать ту операцию, которая более доходная, более ликвидная, но менее рисковая.

4.6 Уставный капитал, прочие фонды банка

Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд (капитал). Порядок формирования уставного капитала зависит от формы организации банка:

- уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций;

- если банк является обществом с ограниченной ответственностью, то его уставный капитал формируется за счет паевых взносов.

Размер уставного капитала банка, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка.

Максимальный размер уставного капитала не ограничен, но для обеспечения устойчивости банка ЦБР установлена минимальная его величина для вновь образуемых банков – 5 млн. «Евро», рублевый его эквивалент пересчитывается и сообщается ЦБР ежеквартально, по курсу сложившемуся на последний день предыдущего квартала.

Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования.

Увеличение уставного капитала может осуществляется как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, а также и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов начисленных, но не выплаченных, прибыли банка. Уставный капитал является основным показателем собственного капитала банка (≈ 90 %).

В целях защиты интересов вкладчиков (юридических и физических лиц), ЦБР устанавливает норматив достаточности капитала, так если у банка общий размер капитала 5 млн. Евро – то собственный капитал должен составлять не менее 10 %; если менее 5 млн. Евро то 11%.

Учреждения ЦБР контролируют соблюдение данных нормативов.

Все фонды (кроме уставного) можно разделить на 2 группы:

1)   обязательные;

2)   допустимые.

К обязательным фондам относятся:

а) Резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Источником формирования является прибыль банка, его минимальная величина оговорена в Уставе банка;

б) Резерв на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности, данный фонд формируется за счет отчислений относимых на расходы банка и используется для покрытия не погашенных кредитов;

в) Резерв на обесценение ценных бумаг;

г) прочие фонды:

К допустимым фондам относятся:

д) Фонды накопления и потребления

-      Фонды накопления создаются для укрепления и развития материальной базы банка;

-      Фонды потребления служат источником материального стимулирования труда; затрат на социальные нужды и т.п.

ж) специальные фонды (например, фонд обновления МБП).

4.7 Виды и режимы депозитных счетов, открываемых банками

клиентам

Депозит (вклад) – это средства, привлеченные в банк на определенных условиях, обычно оговоренных в договоре.

Вклад, который делает юридическое лицо, обычно именуется банковским депозитом, а физическое лицо – вкладом физических лиц или сберегательным вкладом.

Средства принятые от клиентов подразделяются на:

а) вклады (депозиты) до востребования;

б) вклады (депозиты) срочные;

в) сберегательные вклады (срочные, до востребования);

г) выпуск долговых ценных бумаг.

До востребования – депозиты, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

К депозитам до востребования относятся:

1)   от юридических лиц:

● расчетные счета;

● текущие счета;

● бюджетные счета.

2) от других банков:

● корреспондентские счета, которые банки открывают друг у друга. Если данным банком открыт счет у другого банка «наш счет у вас» - «НОСТРО» - относится к активным операциям; а счет другого банка открытый в данном банке называется счет «ЛОРО» - пассивная операция банка.

3) от физических лиц:

● текущие сберегательные вклады (в российской практике он называется вкладом до востребования).

Срочные депозиты, привлекаемые банками на определенный срок хранения, на условиях оговоренных в договоре.

1) от юридических лиц (в том числе других банков):

● срочные депозитные счета (срок хранения фиксируется в договоре);

● депозитные сертификаты;

2) от физических лиц:

● срочные сберегательные вклады (срок фиксируется в договоре);

● сберегательные вклады с дополнительными взносами;

● сберегательные сертификаты.

Название видов вклада и их условия хранения в различных банках могут быть различные, но сущность, их классификация остается единой для всех банков.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.1-4.7

1.         Дайте понятие банка.

2.         Организационная структура коммерческого банка.

3. Назовите основные функции коммерческих банков.

4. Кто может быть учредителем коммерческих банков, требования, предъявляемые к ним?

5. Виды банковских лицензий.

6. Назовите основные виды банковских услуг.

7. Какие операции банков относятся к традиционным?

8. Дайте определение пассивных и активных банковских операций.

9. Назовите основные группы пассивных и активных операций банков.

10. Каким должен быть минимальный размер уставного капитала банка при его организации?

11. Назовите норматив достаточности капитала для действующих банков.

4.8 Виды счетов, открываемых в банке для юридических лиц

Для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций каждому субъекту хозяйствования в коммерческом банке в зависимости от статуса предприятия, характера деятельности и источника финансирования открываются следующие счета:

-   расчетные;

-   текущие;

-   контокоррентные;

-   ссудные;

-   счета специального назначения;

-   срочные депозитные счета.

Основными счетами являются первые два счета.

Расчетные счета открываются:

- коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью которых является извлечение прибыли;

- гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

- финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые компании, брокерские организации, негосударственные пенсионные фонды).

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность.

Текущие счета открываются клиентам, которым не могут быть открыты расчетные счета, в частности:

- некоммерческим организациям, т.е. тем организациям, которые в качестве основной цели своей деятельности не преследуют извлечение прибыли. Некоммерческие организации могут создаваться для социальных, благотворительных, образовательных, научных целей, охраны здоровья, развития физической культуры и т.п.

Самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена по сравнению с расчетным. Перечень операций по текущим счетам регламентируется его учредительными документами, оговаривается в договоре на ведение счета.

Контокоррентные счета – открываются по договору с банком первоклассным предприятиям, они объединяют расчетный и ссудный счет.

В практике российских банков такие счета практически отсутствуют.

Для учета выданных ссуд предприятиям в банке открываются ссудные счета.

К счетам специального назначения относятся счета, на которые депонированы денежные средства для расчетов чеками, аккредитивами, а также счета открытые для финансирования капитальных вложений.

Если у предприятия имеются временно свободные денежные средства, то с целью получения на них большего дохода можно в банке открыть срочный депозитный счет.

4.9 Порядок открытия расчетных счетов юридических лиц

Для того, чтобы открыть в банке расчетный счет необходимо представить в банк следующие документы:

1.   Заявление Клиента установленного образца на открытие счета.

2.   Учредительные документы Клиента (копии, заверенные нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

3.   Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

4.   Карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.

5.   Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник).

6.   Документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Фонде социального страхования Российской Федерации (подлинник), Пенсионном фонде, Фонде обязательного медицинского страхования.

7.   Регистрационную карточку статистических органов.

8.   Документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке (директора – протокол собрания учредителей; главного бухгалтера – приказ о приеме на работу);

9.   Другие документы по требованию банка.

Карточка с образцами подписей и оттиском печати является основным документом, в соответствии с которым производится списание (выдача) денежных сумм с расчетного счета.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам (данным лицам не может быть предоставлено право первой подписи).

После проверки всех представленных документов (на подлинность, на правильность оформления), между банком и клиентом заключается «Договор банковского счета», где оговариваются все условия по ведению счета, права и обязанности сторон, стоимость оказываемых банком услуг, а также материальная ответственность за нарушение условий договора.

Договор заключается в 2-х экземплярах (1 в банке, 1 - клиенту) сроком на 1 год, но если ни одна из сторон не заявила о его расторжении, то он автоматически пролонгируется, каждая страница договора подписывается и заверяется печатями сторон.

На каждого клиента в банке открывается счет, которому присваивается по специальной «Книге лицевых счетов» 20-ти значный номер лицевого счета.

Структура номера счета:

1) 1 знак – номер раздела по балансу

2) 2, 3 знаки – номер счета первого порядка

3) 4, 5 знаки – номер счета второго порядка

4) 6, 7, 8 знаки – код валюты

5) 9 знак – защитный ключ входа в информационную базу

6) с 10 – 13 знак – данные о банке

7) с 14 – 20 – номер лицевого счета данного клиента.

После открытия налогоплательщику расчетного счета (а также ссудного, депозитного, валютного) кредитная организация незамедлительно направляет налоговому органу, выдавшему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, извещение об открытии указанных выше счетов.

4.10 Порядок ведения расчетных счетов юридических лиц. Выдача

выписок с расчетных счетов

По расчетному счету открытому в банке производится как:

-   списание денежных сумм, выдача наличных денег (данные операции отражаются в «Дебете» счета – «Списано»);

-   зачисление денежных сумм, сдача на счет наличных денег (данная операция отражается в «Кредите» счета «Зачислено»).

Списание денежных сумм производится на основании представленных в банк клиентом платежных поручений, после их проверки работником банка, при наличии достаточной суммы денежных средств на расчетном счете для исполнения поручения клиента.

При наличии на счете клиента сумм достаточных для удовлетворения всех требований к счету, списание средств со счета производится согласно календарной очередности (согласно дат по документам).

В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков, бюджета и т.п. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т.д. очередь.

Согласно ГК РФ (ст.855) в данном случае списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности:

-   в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-   во вторую очередь производится списание по исполнительным документам предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплата труда с лицами, работающими по трудовому договору;

-   в третью очередь производится списание по платежным документам предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды;

-   в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

-   в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (не относящихся к 1 и 2 группам очередности: - займа, залога, поставки и т.п.);

-   в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Документы, не оплаченные в срок, находящиеся в специальной картотеке банка, могут быть отозваны составителем согласно заявления.

Зачисление денежных сумм на расчетные счета предприятий производится согласно электронного платежного поручения – ЭПД и перевода денежных сумм от плательщика через его банк в банк получателя средств на имя предприятия – получателя средств. На основании полноформатных электронных платежных документов (ЭПД) банк подготавливает копии ЭПД на бумажных носителях, заверяет их своим штампом, подписью операционного работника и передает с выпиской клиенту – владельцу счета.

В настоящее время многие коммерческие банки при проведении расчетных операций активно внедряют автоматизированную систему «Банк-клиент». Данная система обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность, сохранность, конфиденциальность передаваемой информации.

Система «Клиент-Банк» позволяет:

● передавать в банк платежные документы;

● получать выписки со счетов клиентов без посещения банка;

● получать электронные копии платежных документов по зачислению средств на счета клиентов;

● обмениваться с банками электронными текстовыми сообщениями;

● получать срочную информацию;

● позволяет перейти к системе расчетов в режиме реального времени.

В течении рабочего дня банк проводит все операции по счетам (приходные, расходные), в конце дня производит распечатку «выписки с расчетного счета», которая выдается доверенному лицу предприятия вместе с приложенными к ней расчетными документами (с отметкой банка о проведенной по счету операции).

Периодичность выдачи выписок зависит от условий договора (обычно по мере совершения операций по счету). Если согласно выписки по счету была ошибочно проведена операция, то клиент в течение срока указанного в договоре после получения выписки должен письменно сообщить об этом банку, а также не позднее 10 рабочих дней нового календарного года представить банку письменное подтверждение остатков денежных сумм на расчетном счете.

В случае несвоевременного зачисления на счет клиента поступивших на его имя денежных сумм банк за пользование денежными суммами платит предприятию определенный процент оговоренный в договоре.

Закрытие банковских счетов производится:

а) по заявлению клиента-владельца счета;

б) по инициативе банка на основании судебного решения:

-   при отсутствии в течение года операций по счету;

-   если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера (указывается в договоре), если эта сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом.

В пятидневный срок после закрытия счета банк обязан сообщить об этом письменно в налоговый орган.

4.11 Налично-денежный оборот: сфера применения, принципы

управления

В нашей стране 1/3 денежного обращения приходится на налично-денежный оборот. Расширение сферы налично-денежного оборота приводит к увеличению издержек государства на обращение наличных денег, их перевозку, хранение, замену ветхих купюр новыми, появлению «черного нала» и не поступлению налоговых платежей в бюджет. В результате растет его дефицит и финансовая нестабильность в экономике.

До перехода к рынку налично-денежный оборот планировался и регулировался на основе двух планов денежного обращения: баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана. В условиях перехода к рыночной экономике эти планы перестали быть директивными, но продолжают использоваться банками в качестве прогнозов по кассовым оборотам с целью определения потребности в наличных деньгах для осуществления кассовых операций, определения размеров эмиссии или изъятия денег по регионам страны.

С 1991 г. осуществлен переход от кассового планирования к составлению расчетов кассовых оборотов. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступления всех наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумму изъятия или выпуска денег в обращение.

Если по прогнозам кассовых оборотов поступления наличных денег превышают выдачи, тогда прогнозируется изъятие денег из обращения в данном квартале или году. И наоборот, если прогнозируется превышение выдач наличных денег из кассы банка над их поступлениями, ожидается эмиссия в расчетном квартале или году.

Прогноз кассовых оборотов составляется коммерческими банками, территориальными расчетно-кассовыми центрами и главными управлениями Центрального Банка России поквартально и на год.

Однако в современных условиях рыночной экономики России ЦБ РФ все больше переходит к рыночным методам регулирования совокупного денежного оборота (см. функцию ЦБ РФ «Денежно-кредитное регулирование»).

4.12 Порядок ведения кассовых операций

Предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Для осуществления расчетов наличными деньгами они должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Коммерческий банк для кассы предприятия устанавливает лимит остатка наличных денег, который к концу дня не должен превышаться. Излишки наличных денег в кассе должны сдаваться в банк и приходоваться на расчетный счет предприятия. Превышение лимита остатков наличных денег в кассах предприятий допускается в течение 3-х рабочих дней лишь при выдаче заработной платы (для предприятий Крайнего Севера 5 рабочих дней).

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком для Клиента ежегодно с учетом объемов их деятельности, в зависимости от объема кассовых оборотов, для чего в банк подается «Расчет на установление предприятию лимита остатка наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

При наличии у клиента нескольких расчетных счетов в различных банках по своему усмотрению клиент обращается в один из банков, который ему производит расчет лимита, Клиент направляет в другие банки уведомления о лимите кассы.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе Клиента (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки), а также в соответствии с договором банковского счета.

Банк в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий в установленные сроки проверяет соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций. Материалы проверок оформляются соответствующими справками. Если предприятие постоянно нарушает правила ведения кассовых операций и договор с банком по расчетно-кассовому обслуживанию, то банк может его расторгнуть и отказать клиенту в обслуживании, кроме того в случае установления на предприятии серьезных нарушений расчетов наличными деньгами, не соблюдения кассовой дисциплины, хищения денежных выручки банк обязан представить копию справки в налоговый орган для принятия к предприятию мер административной и финансовой ответственности. На руководителей предприятий нарушивших кассовую дисциплину, налагаются штрафы.

Денежная наличность от организаций-владельцев счетов сдается в кассу Банка по объявлению на взнос наличных и приходного кассового ордера.

Выдачу наличных денег с расчетных счетов Банк осуществляет:

-   на оплату труда (согласно графика выдачи заработной платы составляемого банком, в других случаях, согласно законодательства – по заявке клиента);

-   текущие хозяйственные расходы;

-   командировочные расходы.

- и другие цели в пределах остатка денежных средств на счете Клиента.

Выдача наличных денег осуществляется по денежным чекам, которые могут быть приняты Банком к исполнению в течение 10 дней после выписки, без исправления даты выписки.

Чеки должны быть четко заполнены, без исправлений, помарок, заверены печатью предприятия и подписями должностных лиц. Выдача денежных чеков производится банком по заявлению Клиента.

Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами осуществляется с соблюдением установленных предельных сумм. В настоящее время предельный размер расчетов юридических лиц наличными деньгами по одной сделке установлен ЦБ РФ в размере 50 тыс. руб. (в отдельных случаях допускается увеличение данной суммы органами исполнительной власти).

Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.7-4.12.

1. Дайте определение депозитов до востребования, назовите основные счета до востребования юридических и физических лиц.

2. Дайте определение срочных депозитов, назовите их основные виды.

3. Какие счета открываются в банках для юридических лиц?

4. Кому открываются расчетные счета в банке?

5. Какие документы подаются в банк юридическим лицом при открытии расчетного счета?

6. Каким образом присваиваются номера лицевых счетов в банке юридическим лицам?

7. Что отражается в «Дебете» и «Кредите» расчетного счета (согласно выписке банка)?

8. В какой очередности производится списание сумм с расчетных счетов при недостаточности средств для исполнения расчетных документов?

9. Что отражают прогнозы кассовых оборотов?

10. Имеет ли право предприятие иметь в кассе сверхлимитные остатки денежных средств и в каких случаях?

11. На основании какого документа и на какие цели банки могут получить наличные деньги в банке?

4.13 Основные принципы организации безналичных расчетов, их

классификация

Большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме (без участия наличных денег, путем записи на счетах) и приходится на платежи предприятий, организаций, кооперативов и фермерских хозяйств. Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике т.к.:

-   способствует более рациональной организации денежного оборота;

-   сокращает расходы, связанные с издержками за счет сокращения потребности в наличных деньгах;

-   создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации;

-   обеспечивает лучшую сохранность денежных средств;

-   способствует ускорению платежей и другие преимущества.

В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота, в настоящее время появилась негативная тенденция увеличения объемов налично-денежных расчетов.

Принципы организации безналичных расчетов:

1) правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является – Банк России, он устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы;

2) осуществление расчетов по банковским счетам;

3) поддержание ликвидности участников расчетов на уровне обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж (за исключением отдельных, установленных законодательством случаев бесспорного списания средств);

5) срочность платежа;

6) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.

Согласно «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» каждое предприятие вправе само выбрать и предусмотреть в договоре для расчетов любую из следующих основных форм безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по инкассо;

в) расчеты аккредитивами;

г) расчеты чеками.

Выбор той или иной формы безналичных расчетов должен учитывать конкретные условия деятельности предприятия, степень доверия к его партнерам, удаленность, условия и время транспортировки груза, место осуществления платежа и т.д.

В дополнение к понятию форм безналичных расчетов следует различать способы платежа – порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов.

В данном курсе хотелось бы обратить внимание на такие способы расчетов как:

-   расчеты путем зачета взаимных требований – клиринг;

-   расчеты плановыми платежами.

Безусловно, ускорение расчетов – это важное преимущество клиринга. Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

-   по периодичности их проведения (разовый и постоянно действующий);

-   по составу участников (осуществляется между двумя юридическими или физическими лицами или их группой).

Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей образуется последовательная цепь денежных расчетов. Операции должны проходить в такой последовательности:

-   определяется центр («Бюро взаимных расчетов; коммерческий банк»), условия и участники зачета взаимных расчетов, оформляется договор (соглашение);

-   на каждого участника открывается «счет по зачету взаимных требований»;

-   по дебету данного счета отражаются обязательства участника зачета (его кредиторская задолженность), т.е. сумма, на которую получено товаров;

-   по кредиту – требования (дебиторская задолженность), т.е. сумма, на которую отгружено товаров;

-   в сроки, оговоренные в соглашении, подсчитывается сальдо по зачету взаимных требований и производятся окончательные расчеты.

Данный способ расчетов в настоящее время применяется, к сожалению, крайне редко.

Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных, устойчивых взаимоотношениях между предприятием и хозяйственными организациями за продукцию и услуги (например, колхозом и молококомбинатом). Суть данного способа расчетов состоит в том, что между участниками расчетов заключается договор, где оговаривается плановая сумма платежа (от плательщика к получателю средств), сроки перечисления плановых платежей, сроки перерасчета задолженности. По истечении указанного срока сравнивается: на какую сумму фактически поставлено продукции и какая сумма за этот период была перечислена покупателем в форме плановых платежей. По результатам между поставщиком и покупателем продукции производятся окончательные расчеты.

4.14 Виды расчетных документов, основные требования к их

заполнению

Согласно «Положения о безналичных расчетах» при осуществлении основных форм безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежное поручение;

б) платежное требование;

в) инкассовое поручение;

г) аккредитив;

д) чеки.

Расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин, к их заполнению предъявляются следующие требования:

а) заполняются с применением пишущих машин (или электронно-вычислительных), шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чека на машинке, шрифтом черного цвета);

б) подписи на документах проставляются ручкой с пастой (или чернилами) черного, синего или фиолетового цвета;

в) оттиск печати и оттиск штампа банка на расчетных документах должны быть четкими;

г) при заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей (размеры полей оговорены в «Положении о безналичных расчетах»);

д) подписи, печати и штампы должны быть поставлены в строго отведенном месте;

е) все реквизиты, предусмотренные «Положением о безналичных расчетах» должны быть указаны на расчетном документе (см. бланк платежного поручения);

ж) исправления, помарки, подчистки, а также использование корректирующей жидкости в документах не допускается;

з) на первом экземпляре платежного документа (кроме чеков) должны присутствовать подписи должностных лиц (первой и второй или одной) имеющих на то право, а также оттиск печати предприятия (т.к. списания денежные производятся на основании первого экземпляра).

Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных правил приему не подлежат и возвращаются клиенту (предварительно перечеркиваются).

4.15 Общая характеристика различных форм безналичных

расчетов

Согласно «Положения о безналичных расчетах в РФ» основными формами безналичных расчетов являются:

   а) расчеты платежными поручениями;

   б) расчеты аккредитивами;

   в) расчеты по инкассо;

 г) расчеты чеками.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное платежным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Около 90 % платежного оборота осуществляется с применением данной формы расчетов, более экономичной, удобной, способствующей более быстрому документообороту по сравнению с другими формами расчетов.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

-            за товары и услуги;

-            в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

-            в погашение кредитов, займов, депозитов;

-            других платежей согласно законодательства.

Схема 4.2 Расчеты платежными поручениями

Операционное содержание схемы:

1.   Заключение договора поставки товаров (оказания услуг);

2.   Поставка товара, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счетов фактур);

3.   Проверка, приемка товара;

4.   Выписка и представление в банк платежного поручения;

5.   Проверка платежного поручения, списание средств с расчетного счета плательщика;

6.   Перечисление средств поставщику через корреспондентские счета банков плательщика и получателя в Расчетно-кассовых центрах;

7.   Зачисление поступившей денежной суммы на расчетный счет поставщика-получателя средств;

8.   Выдача выписок с расчетных счетов плательщика и получателя денежных средств.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, т.к. оплата товара, в основном, идет после проверки его, но данный способ оплаты не всегда устраивает поставщика.

Использование платежных поручений для платежа после получения продукции, выполнения работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение денежных средств, ухудшает его финансовое положение, поэтому поставщик часто требует предварительную оплату товара (предоплата).

Практика использования платежных поручений для предоплаты выявила ряд недостатков:

- авансирование на длительный срок поставщика плательщиком приводит к отвлечению в расчеты из хозяйственного оборота последнего значительного объема оборотных средств;

- при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;

- предоплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств.

Таким образом, при всех достоинствах данной формы расчетов использование платежных поручений не исчерпывает всех нюансов партнерских отношений участников сделки, имеющих разную финансовую устойчивость и разную степень финансового доверия. Возникает необходимость использования других форм безналичных расчетов, в какой то степени гарантирующих соблюдение интересов обеих сторон. К их числу относится аккредитивная форма расчетов.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить эти полномочия другому – исполняющему банку.

Виды аккредитивов:

-   покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный);

-   отзывный и безотзывный.

Суть покрытого (депонированного) аккредитива состоит в том, что банк-эмитент списывает средства с расчетного счета (или за счет кредита) и перечисляет эти средства в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого аккредитива (гарантированного) банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать сумму в пределах аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента в исполняющем банке.

Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств.

Безотзывный может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств.

Аккредитив может быть открыт для расчетов только с одним получателем средств, условия оплаты аккредитива должны четко выполняться.

По данной форме расчетов между банком и плательщиком заключается договор, где оговариваются все условия открытия и оплаты аккредитива.

 9а                                                                      3

Схема 4.3 Расчеты аккредитивами (при покрытом аккредитиве)

1.   Заключение договора о поставке товара.

2.   Покупатель подает в свой банк заявление специальной формы на аккредитив, а также платежное поручение.

3.   Списание суммы с расчетного счета плательщика и открытие счета для контроля аккредитива.

4.   Направление денежной суммы (покрытия) в банк поставщика.

5.   Открытие счета «Аккредитивы к оплате».

6.   Извещение поставщика об открытии аккредитива.

7.   Отгрузка товара в адрес покупателя.

8.   Предоставление поставщиком в банк документов на отгрузку товаров согласно условий аккредитива.

9.   Проверка исполняющим банком предоставленных документов, на предмет соблюдения условий аккредитива;

9а. Списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление их на расчетный счет предприятия-поставщика.

10. Пересылка аккредитива с реестром счетов и приложенными к ним товарно-транспортными документами в банк покупателя.

11. Снятие с контроля суммы аккредитива.

12. Выдача выписок с расчетных счетов (с приложенными к ней документами). Сообщение об использовании аккредитива.

По условиям аккредитива может быть предусмотрен при отгрузке товара акцепт (подпись) документов лицом уполномоченным плательщиком. В этом случае покупатель исполняющему банку должен представить: доверенность, выданную плательщиком на имя уполномоченного лица, где содержится его образец подписи; паспорт (или заменяющий его документ); карточка с образцом его подписи.

При оплате документов проверяется наличие подписи и ее соответствие образцу в карточке и на доверенности.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является замораживание депонированных собственных средств плательщика на длительный срок, это является основной причиной ее редкого применения.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

а) платежных требований (с акцептом или без акцепта)

б) инкассовых поручений (оплата в бесспорном порядке)

Схема 4.4 Схема документооборота при инкассовой форме расчетов (платежными требованиями, с условием акцепта)

Операционное содержание схемы:

1. Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяется порядок и форма расчетов (инкассо).

2. Поставщик отгружает в адрес покупателя товар.

3. Составление получателем средств (поставщиком) платежного требования и представление его в свой банк для проверки (указанные документы представляются при реестре переданных на инкассо расчетных документов).

4. Проверка расчетных документов банком получателя средств на правильность оформления, соответствие подписей, печатей.

5. Передача через каналы связи банков платежных документов от банка поставщика к банку покупателя.

6. Извещение о поступлении документов и передача их для акцепта.

7. Акцепт платежных документов покупателем и передача их в банк для оплаты.

8. Списание с расчетного счета покупателя указанной в платежном требовании суммы, перечисление ее в банк поставщика.

9. Зачисление поступившей от покупателя суммы на расчетный счет поставщика.

10. Выдача банками выписок с расчетных счетов покупателя и продавца (с приложенными к ним платежными документами, с отметкой банков о проведении платежей).

В основном, платежные требования банками исполняются с акцептом (с согласием плательщика на оплату), срок акцепта указывается в платежных документах (согласно договора, но не менее 5 дней, а при отсутствии такого-то – 5 рабочих дней). Без акцепта плательщика расчеты производятся в случаях:

а) установленных законодательством;

б) предусмотренных сторонами по основному договору (или дополнительным соглашением) при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

На период акцепта платежное требование помещается в специальную картотеку документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, или отказа от акцепта (полного или частичного), либо истечения срока акцепта.

Акцепт платежного требования, либо отказ от акцепта оформляется заявлением об акцепте (отказе от акцепта) установленного образца, где четко указывается причина не акцепта.

Если платежное требование акцептовано, то его оплата производится не позднее следующего рабочего дня, если получен полный отказ от акцепта, то платежное требование вместе с заявлением возвращается поставщику через его банк.

Если платежное требование акцептовано частично, то списание сумм с расчетного счета производится в сумме акцепта, в платежном требовании банк обводит сумму цифрами, а рядом указывает сумму списанную согласно акцепта.

Безакцептное списание с расчетного счета производится банком лишь в том случае, если это предусмотрено в договоре на ведение счета или в дополнительном соглашении к договору банковского счета, а также при предоставлении плательщиком сведений о кредиторе, имеющем право выставлять платежные требования без акцепта (в других случаях платежное требование даже при указании на нем «без акцепта» исполняется с акцептом).

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорное взыскание средств установлено законодательством (органами выполняющими контрольные функции, например, налоговой службой);

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях предусмотренных сторонами (при условии предоставления данного права банку плательщиком согласно договора)

Таким образом, при выписке инкассового поручения средства со счетов клиентов списываются без получения дополнительного согласия плательщика.

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную на нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ.

При безналичных платежах могут применятся чеки, выпускаемые банками, они могут быть использованы:

-   клиентами данного банка (на основании договора банка с клиентами);

-   в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договора банка с клиентами и межбанковских отношений). Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ГК РФ, а также другие реквизиты, необходимых для расчетов через банки и контроля налоговых органов.

Форма чека банками определяется самостоятельно.

Основные правила работы с чеками:

-   в качестве плательщика по чеку может быть указан только тот банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

-   не допускается отзыв чека до истечения срока, в течении которого он может быть предъявлен к оплате – (10 дней);

-   выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;

-   чек оплачивается за счет средств чекодателя;

-   чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок установленный в законе;

-   плательщик-банк обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;

-   лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;

-   предъявление чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо (оплату) считается предъявлением чека к платежу;

-   средства по принятому к оплате чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодателем и банком.

Схема 4.5 Расчеты чеками

Операционное содержание операции:

1.   Заявление покупателя в банк на получение чековой книжки;

2.   Выписка покупателем и предъявление в банк платежного поручения на депонирование средств;

3.   Депонирование средств, т.е. перечисление их с расчетного счета покупателя на отдельный счет;

4.   Выдача покупателю чековой книжки;

5.   Отгрузка товара, выполнение работ (осуществляется в присутствии представителя покупателя);

6а. Вручение представителем покупателя чека поставщику;

6б. 6в. Передача чека поставщиком в свой банк, пересылка его в банк покупателя-чекодателя;

7.   Перечисление средств с депозита для оплаты чека в банк поставщика;

8.   Зачисление поступивших средств на расчетный счет поставщика;

9.   Выдача выписок с расчетных счетов поставщику и покупателю.

Данная форма расчетов, как никакая другая, дает возможность покупателю проверить выполнение условий договора, а поставщику гарантирует оплату товара. Однако на оплату чеков сумма замораживается на определенный срок на отдельном счете, отвлекается из оборота. Это не удобно для покупателя, что тормозит развитие данной формы расчетов.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.13-4.15

1.    Назовите основные формы безналичных расчетов, применяемые в практике Российских предприятий.

2.    Назовите основные способы безналичных расчетов.

3.    Какие основные требования предъявляются к заполнению расчетных документов?

4.    В чем суть расчетов платежными поручениями?

5.    Какие недостатки вы можете назвать при применении платежных поручений для предоплаты?

6.    Дайте определение аккредитивной формы расчетов.

7.    В чем состоит сущность покрытого и непокрытого аккредитива?

8.    Расчеты по инкассо: определение и применяемые документы?

9.    В каких случаях банк имеет право произвести безакцептное списание сумм с расчетного счета плательщика?

10.  Дайте определение и сущность чековой формы расчетов.

4.16 Виды векселей. Вексельное обращение, основные понятия

вексельного обращения

Одной из форм расчетов применяемой в Российской и зарубежной практике является вексельная форма расчетов. Но, чтобы перейти с изучения сути использования векселей во взаиморасчетах, необходимо знать виды векселей и основные понятия вексельного обращения.

Вексель это безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить вексельную сумму векселедержателю в оговоренный на векселе срок.

Виды векселей:

-   коммерческие векселя – сопровождают движение товара, применяются в расчетах между предприятиями в случае отсрочки оплаты за товары и услуги;

-   финансовые векселя – сопровождают движение денег (ссудного капитала). Разновидностью финансового векселя является банковский вексель, когда банк продает вексель клиенту на определенный в векселе срок;

-   как среди коммерческих, так и среди финансовых встречаются фиктивные векселя, движение которых не связано с реальным перемещением ни товарных, ни денежных ценностей, а выдается он предприятиями обычно с целью:

-   или получения кредита в банке (передав вексель финансово-устойчивого предприятия под залог);

-   или передачи векселя на индоссаменту в оплату за товары и услуги;

-   или мошенничества.

Фиктивные векселя могут быть:

а) дружеские (платежеспособное предприятие выдает вексель не платежеспособному предприятию по дружбе);

б) встречные (выдаются предприятиями друг другу);

в) бронзовые (дутые) - выдаются или на имя не существующих предприятий, или предприятий - банкротов.

По форме и по методу обращения векселя бывают: простые и переводные.

 1. Простой вексель - это ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму векселедержателю.

Банковские векселя в основном простые векселя.

Схема 4.6 Движения простого векселя

2. Переводной вексель (тратта) – это безусловный приказ векселедателя (1) плательщику (3) уплатить определенную сумму денежных средств векселедержателю (2) в указанный на векселе срок.

 1

Схема 4.7 Движения переводного векселя

Суть данной операции заключается в том, что предприятие 1 покупает товар у предприятия 2, но само продает товар предприятию 3, таким образом, предприятие 1 имеет возможность и право перевести свой долг перед предприятием 2 на предприятие 3, которое и будет являться плательщиком по векселю.

Данная операция оформляется путем выдачи переводного векселя.

Положение о переводном и простом векселе предусматривает, что оплата векселя может быть дополнительно гарантирована оформлением аваля. Авалистом может быть банк или платежеспособное предприятие.

Как простой, так и переводной вексель могут передаваться в оплату за товары и услуги – по индоссаменту.

Первый векселедержатель является ремитентом.

Индоссант это юридическое лицо, передающее вексель по индоссаменту.

Индоссат это юридическое лицо, принимающее вексель в оплату за товары и услуги. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.

Цессия передаточная надпись на векселе.

Протест векселей – если вексель, предъявляемый к оплате конечным векселедержателем не оплачивается плательщиком в срок, то он протестуется в установленном законом порядке.

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест векселя должен быть совершен в течение 2-х рабочих дней, которые следуют за днем, в который вексель подлежит оплате.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок не оплачивает вексель, и отвечает отказом, то нотариальная контора составляет акт о протесте векселя и не платеже. После чего, вексель возвращается векселедержателю, который имеет право взыскать сумму по векселю через суд. Последний векселедержатель- индоссат имеет право предъявить иск к любому индоссанту (согласно сроков исковой давности).

Для того, чтобы вексельное обращение развивалось, следует создавать базы данных протестованных векселей. Предприятия-участники вексельного обращения должны иметь полную информацию о партнерах.

4.17 Виды банковских операций с коммерческими векселями

С коммерческими векселями банки могут совершать следующие операции:

1). Учет векселей

2). Ссуды под залог векселей

3). Комиссионные операции:

а) домициляция векселей;

б) инкассирование векселей.

4). Аваль векселя (поручительство банка по ком. векселям)

5). Переучет и залог векселей в ЦБР

Прежде чем проводить операции с векселями следует проверить их надежность, которая характеризуется следующим:

а) перечень обязательных реквизитов на векселе:

-            вексельная метка;

-            место, время составления его;

-            обязательство уплатить по векселю;

-            денежная сумма (цифрами и прописью);

-            срок платежа;

-            кто, кому должен платить (реквизиты плательщика, векселедателя, векселедержателя);

-            подпись векселедателя.

б) наличие аваля (гарантия оплаты векселя, которую может дать банк называемый авалистом)

в) не пропущен ли вексельный срок, который может быть установлен таким образом:

-            «срок погашения векселя – на определенную дату»;

-            срок «по предъявлению»;

-            «во столько-то времени от составления векселя»;

-            «во столько-то времени от его предъявления».

г) проверяется финансовое состояние векселедателя, плательщика, авалиста или индоссанта.

д) должна быть непрерывность цессий;

е) переводной вексель должен быть акцептован плательщиком.

Основные условия проведения банковских операций с коммерческими векселями:

Например:

Коммерческий вексель был передан от покупателя поставщику в счет оплаты за отгруженные товары – срок его погашения 10.06 т.г. Вексельная сумма 100000 руб. 10.03 т.г. поставщиком вексель продается банку (учтен банком). Учетная ставка Центробанка 13%.

Определить сумму дисконта, сумму уплаченную банком предприятию (за базу берем 360 дней в году, 30 дней в месяце).

Решение:

 100000 х 13 х 90

Д = ------------------------- = 3250 руб. (сумма дисконта – доход банка)

                   100 х 360

100000 3250 = 96750 руб. (сумма, полученная предприятием при продаже векселя банку)

Ответ: 1) При учете векселя предприятие получит от банка – 96750 руб.

 2) При погашении векселя 10.06 банку будет перечислено плательщиком – 100000 руб., таким образом дисконт – (доход банка) = 3250 руб.

Вексель учтенный (купленный) коммерческим банком может быть или переучтен ЦБР или передан в залог при получении ссуды в Центральном банке России (к учету или в залог принимаются те векселя, которые отвечают требованиям Центрального Банка).

Инкассирование векселей – операция банка по выполнению поручения векселедержателя по представлению плательщику векселей к оплате в срок указанный на векселе.

Домициляция векселей – операции банка по поручению и от имени плательщика акцептовать и оплачивать векселя предъявленные на его имя.

Инкассирование, домициляция векселей приносит банку доход в виде комиссии, риск при выполнении данных операций для банка минимальный. На выполнение этих операций между банком и векселедержателем или плательщиком заключается договор.

4.18 Финансовые векселя. Использование их для расчетов за

товары (услуги). Вексельный кредит

Финансовый вексель сопровождает движение ссудного капитала и чаще всего представляет банковский вексель, когда:

 Индоссамент векселя

 (Д)

 погашение векселя

 I вариант II вариант

 Д + д

Схема 4.8 Движение банковского векселя

Банковский вексель может продаваться как юридическим, так и физическим лицам

Как видно из схемы банк продает вексель клиенту, т.е. для банка вексель является инструментом дополнительного привлечения средств, а для покупателя возможностью размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода (I вариант).

Банковский вексель более надежный, чем коммерческий, т.к. плательщиком по векселю всегда является банк. Данный вексель также как и коммерческие может передаваться по индоссаменту в оплату за товары и услуги другим предприятиям (передача оформляется цессией). В этом случае финансовый вексель трансформируется в коммерческий и является уже платежным средством (II вариант).

Банковские векселя могут быть двух видов:

1.   Процентные векселя;

2.   Дисконтные векселя.

Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются номинал плюс доход. На бланке процентного векселя указываются следующие основные показатели:

1) номинал (сумма перечисленная предприятием в оплату векселя);

2) ставка дохода;

3) срок погашения векселя;

4) другие показатели (те же что и по дисконтному векселю).

Дисконтный вексель продается по цене ниже номинала, а погашается по номиналу. На бланке дисконтного векселя указывается:

1) номинал (равный сумме к выплате при погашении векселя), т.е. при продаже векселя сразу рассчитывается сумма к выплате и указывается на векселе как номинал:

Номинал = сумма перечисленная предприятием × (1 + )

2)   Срок погашения векселя.

Процент дохода на дисконтном векселе не указывается т.к. доход уже учтен в номинале.

В Сбербанке последнее время активно используются предпринимателями векселя с «0» доходом, когда они служат заменителями наличных денег в расчетах за товары и услуги. К оплате векселя могут быть предъявлены в отделения Сбербанка любого региона (банки между собой рассчитываются по системе клиринговых расчетов), что удобно для покупателя и продавца.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота страны.

По согласованию сторон (банка и клиента) может быть предприятию предоставлен вексельный кредит, когда у предприятия отсутствуют денежные средства на счете, он обращается в банк с просьбой выдать кредит, но в виде пакета векселей, а не денежной суммы.

 погашение вексельного кредита

 кредит

 на кредит

 предъявление векселя к оплате

 его погашение

Схема 4.9 Выдача вексельного кредита

Кредит векселем банка предоставляется с целью ускорения расчетов за товары и услуги. Данный кредит выдается клиентам, имеющим устойчивое финансовое положение, по их заявке, с условием предоставления всех документов необходимых для решения вопроса о выдаче кредита. При этом срок платежа по векселю должен быть строго ограничен менее длительным периодом, чем срок возврата кредита по договору. Вексельный кредит значительно дешевле традиционного кредита.

Но следует иметь в виду, что если проанализировать эту операцию юридически, то такая операция банка не имеет права на существование т.к. противоречит ГК РФ (ст.819, п.1) и при не возврате данного кредита банк не будет иметь юридических прав на предъявление требований к заемщику, т.к. сам деньги не выдавал.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.16-4.18

1.   Дайте определение векселя.

2.   Сколько юридических лиц участвуют в выписке простого векселя?

3.   Дайте определение переводного векселя.

4.   Назовите основные виды банковские операции с коммерческими векселями.

5.   Основные понятия вексельного обращения: индоссат, цессия, индоссамент, протест векселя.

6.   Дайте определение процентного и дисконтного банковского векселя.

7.   В чем суть вексельного кредитования?

4.19 Кредитные операции банков. Объекты, субъекты, принципы

кредитования. Кредитная политика

Банки, выполняя пассивные операции создают ресурсы, формируют ссудный капитал, большая часть которого состоит из привлеченных банком средств.

Сформированный ссудный капитал банки направляют на проведение активных операций, из которых основной удельный вес занимают кредитные операции.

Объектом кредитования могут выступать материальные ценности, затраты, а также совокупная потребность заемщика в денежных средствах.

Субъектами кредитных отношений выступают кредитор и заемщик. Кредитор-банк, заемщиками могут выступать физические и юридические лица: государственные предприятия и организации; АО и ООО; кооперативы; граждане, занимающиеся ИТД; местные органы власти; другие кредитные организации.

Кредиты, предоставляемые физическим лицам, называются потребительскими кредитами.

Большинство экономистов к принципам кредитования относят:

Важным условием предоставления кредита является наличие у банка кредитных ресурсов, а их объем определяет кредитный потенциал банка.

Кредитный потенциал банка – величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности.

На величину кредитного потенциала банка влияют такие факторы как:

-   общая сумма мобилизованных средств;

-   структура ресурсов банка (на какие сроки, в каких суммах привлечены средства);

-   нормативы обязательных резервов ЦБ РФ;

-   другие показатели.

Прежде чем выдавать кредиты банк должен сформулировать свою кредитную политику, тем самым определить и закрепить в необходимых документах позицию банка по следующим вопросам:

1) объекты кредитования (предприятия, отрасли и т.д.)

2) категории заемщиков;

3)   характер отношений с заемщиками (долгосрочные, разовые кредитные сделки, доверие и откровенность сторон);

4)   виды и размеры кредитов;

5)   схемы обслуживания клиентов;

6)   формы обеспечения возвратности кредитов и т.д.

Отсутствие у банка заранее продуманной политики или ее формальное наличие обрекает его на безусловный тупик в кредитных операциях, увеличивает риск принятия неверных решений при кредитовании. И в конечном итоге может привести к ухудшению финансового положения банка, его банкротству.

4.20 Классификация кредитных сделок

Основные услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам можно представить в виде следующей классификации:

1. По экономическому назначению кредита:

а) связанные (целевые) кредиты;

б) несвязанные (кредитование потребностей в денежных средствах).

2. По форме предоставления кредита:

а) в безналичном порядке (зачисление безналичных денег на соответствующие счета) - осуществляется в основном кредитование юридических лиц;

б) в налично-денежной форме (кредитование физических лиц).

3. По технике предоставления кредита, методам кредитования зарубежная и современная российская практика различает два метода кредитования:

а) когда вопрос о предоставлении кредита решается каждый раз в индивидуальном порядке, с подачей полного пакета документов, прохождения всех стадий рассмотрения возможности выдачи кредита, открытием простого ссудного счета, установлением срока погашения ссуды (срочные ссуды), индивидуального контроля ее погашения.

В данном случае кредит предоставляется одной суммой.

б) при втором методе кредитования кредиты предоставляются в пределах открытой кредитной линии. Согласно заранее заключенного договора между банком и клиентом открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении без дополнительных переговоров с банком и каких либо оформлений.

Кредитная линия открывается в основном на год, но может быть открыта и на более короткий период. За открытие кредитной линии Клиент банку платит определенный процент.

Кредитная линия может быть как:

- невозобновляемая (кредитование под лимит выдач);

- возобновляемая (кредитование под лимит задолженности);

- рамочная.

При открытии невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды в пределах кредитной линии, независимо от ее частичного погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются и возобновляются только после полного погашения кредита и заключения нового соглашения.

Возобновляемая кредитная линия дает право клиенту при погашении части полученного кредита (или всей суммы) снова получать кредиты в пределах данной открытой кредитной линии.

Рамочная кредитная линия открывается для оплаты ряда поставок товаров в рамках одного контракта. При данном методе кредитования кредит выдается в пределах кредитной линии как правило не один раз.

4. По способу предоставления кредита:

-      индивидуальные (предоставляемые заемщику одним банком);

-      синдицированные когда один объект кредитуется несколькими банками, т.к. сумма кредита довольно большая, риск высокий, так что сумма кредита и риски распределяются между банками;

5. По срокам погашения:

- краткосрочные ссуды – до 1 года;

- среднесрочные – от 1 года до 5 лет;

- долгосрочные – свыше 5 лет.

6. По видам обеспечения есть:

- обеспеченные кредиты (залогом, гарантией или другими формами обеспечения кредита);

- необеспеченные – кредиты без залога, предоставляемые банком хорошо известному банку первоклассному заемщику, как правило, на короткий срок.

7. По времени и технике погашения кредита:

а) погашаемый одной суммой в конце срока;

б) погашаемый равными долями через равные промежутки времени;

в) погашаемый неравными долями через различные промежутки времени.

Для классификации кредитов на те или иные группы и виды можно использовать и другие критерии.

4.21 Виды ссудных счетов

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого для учета выдачи и погашения кредита.

Виды ссудных счетов:

a.                Простые ссудные счета;

b.               Специальные ссудные счета;

c.                Контокоррентный счет;

d.               Счет «Овердрафт».

Рассмотрим простые и специальные ссудные счета.

Их общие черты:

1). и тот и другой счет ведутся в корреспонденции с расчетным счетом предприятия;

2). в «Дебете» счетов учитывается выдача ссуды и начисление процентов;

 в «Кредите» счетов – погашение ссуды и начисленных процентов.

Особенности:

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки.

Предприятию может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и следовательно ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки, под разные проценты (новым коммерческим структурам выдача кредита под открытую кредитную может производиться с этого счета).

Специальные ссудные счета, как правило открываются заемщикам испытывающим потребность в банковском кредите короткий срок, но финансово устойчивым. По данному счету должны идти регулярные выдачи кредита и погашение его. В договоре на выдачу кредита по данному счету оговаривается условие предоставлять кредит по мере необходимости в пределах установленного лимита кредитования. Такой счет открывается при втором методе кредитования.

Контокоррентный счет в российской практике пока не используется, его суть в следующем:

- это единый активно-пассивный счет, который заменяет расчетный и ссудный счета;

- по «Дебету» счета отражаются все платежи;

- в «Кредит» счета зачисляется выручка от реализации и другие поступления;

-если образуется дебетовое сальдо – банк прокредитовал заемщика;

-кредитовое сальдо указывает на остаток средств клиента на счете.

 С момента образования дебетового сальдо до момента образования кредитового сальдо, на сумму сальдо начисляются проценты (размер их оговорен в заранее заключенном соглашении).

Недостатком данного счета является высокий риск не возврата кредита, поэтому в международной практике такой кредит предоставляется только первоклассным заемщиком (что в России не всегда приемлемо).

Банк может заключить с клиентом договор, предусматривающий возможность использования «Овердрафта».

«Овердрафт» - кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном счете или оплата расчетных документов по «дебету» счета сверх остатков средств на расчетном счете, в пределах установленного лимита. При данной операции образовавшееся «дебетовое» сальдо переносится на ссудный счет клиента («Овердрафт»), т.е. в данном случае на основе договора осуществляется кредитование расчетного счета.

Договор об овердрафте одноразовый, рассчитан на один кредит, рассматривается как льготная форма кредитования, применяемая во взаимоотношениях с достаточно устойчивыми в финансовом отношении заемщиками.

Кредитование по «Овердрафту» осуществляется в пределах установленного договором лимита.

При получении заявки от клиента, изучении представленных в банк документов, кредитный отдел даст заключение об условиях кредитования, виде открываемого ссудного счета, методах кредитования. Все условия кредитной сделки оговариваются в кредитном договоре.

4.22 Этапы кредитования

Процесс кредитования можно условно разделить на несколько этапов:

1) подготовительный;

2) текущий;

3) заключительный.

Важное значение для всех последующих имеет первый этап:

1. Поступление в банк кредитной заявки от клиента (на бланке банка, заверенная печатью предприятия и подписями должностных лиц);

2. Переговоры работника кредитного отдела с заявителем, обязательно следует задать такие вопросы как:

- назначение кредита;

- желательные параметры и условия кредита;

- источники и график погашения долга;

- вид обеспечения, его оценка, ликвидность;

- кто собственник имущества, предлагаемого в обеспечение;

- способ хранения предлагаемого в залог имущества, его страхование;

- уточнить сведения о хозяйственной деятельности заемщика, его руководителях, сроках деятельности, хозяйственных связях, проблемах, перспективах и т.д.;

- какие отношения заявителя с другими банками.

Если у работников банка сложилось благоприятное мнение о возможности продолжения работы, то заявителю предлагают представить в банк соответствующие документы.

3. Представление в банк документов, необходимых для решения вопроса о предоставлении кредита:

а) юридические документы (копии или подлинники учредительных документов: устав, свидетельство о государственной регистрации, карточка образцов подписей и оттиска печати, документ, подтверждающий полномочия должностных лиц – если их нет в юридическом деле клиента);

б) бухгалтерская отчетность, в частности отчеты, балансы и приложения к ним; расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности и другие документы по требованию банка;

в) технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия со всеми необходимыми расчетами. При постоянном пользовании кредитом (кредитной линией) может предоставляться расчет потребности в кредите на определенный период;

г) копии договоров, контрактов, других документов, подтверждающих цель кредита;

д) сведения о кредитах, полученных в других банках;

е) документы по обеспечению кредита, страхованию заложенного имущества, передаваемого в залог.

Банком могут быть затребованы другие документы.

4. Анализ кредитной заявки на основании документов, предоставленных заявителем и экспертных заключений подразделений и служб банка (кредитной, юридической, безопасности отдела ценных бумаг и т.д.).

5. Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита на заседании кредитного комитета: представляются соответствующие документы, заключения служб банка о возможности предоставления кредита; принимается решение, оформляется протокол, в кредитный отдел возвращаются документы с выпиской из протокола заседания кредитного комитета.

6. Подготовка кредитной документации, формирование кредитного дела клиента:

-      кредитного договора;

-      срочных обязательств;

-      договоров залога, заклада имущества, поручительства, гарантии и т.д.

В каждом банке согласно инструкции по кредитованию установлены сроки рассмотрения документов.

Далее начинается второй этап (текущий) кредитования:

Открытие ссудного счета, кредитной линии, выдача ссуды (в зависимости от условий и метода кредитования), отражение ее на ссудных и на расчетных счетах;

Третий этап кредитования (заключительный); кредитный мониторинг:

1. Контроль за погашением долга по кредиту, соответствующие действия кредитной и юридической служб банка при несвоевременном погашении долга по кредиту и начисленным процентам за пользование кредитом;

2. Проверка состояния залогового имущества (непосредственно у заемщика, по документам и по фактическому наличию имущества).

Вся относящаяся к данному заемщику кредитная и служебная документация накапливается в его кредитном деле (досье), что позволяет банку в дальнейшем правильно строить свои отношения с клиентом.

4.23 Содержание кредитного договора. Обеспечение возвратности

кредита

Главным документом, регулирующим взаимоотношения заемщика и банка выступает кредитный договор. Банки самостоятельно разрабатывают его типовые формы и затем уже непосредственно при заключении договора с конкретным ссудозаемщиком придают договору индивидуальный характер. Однако при подписании договоров банку и заемщику необходимо соблюдать определенные правила, чтобы не было двойного толкования условий договора, и элементарные меры предосторожности:

-   договоры должны быть подписаны уполномоченными на то лицами;

-   каждая страница договора должна иметь подписи должностных лиц, печати;

-   подписи должностных лиц заемщика, скрепленные печатью должны сверяться с карточкой образцов подписей и печати;

-   в тексте договоров не должно быть подчисток, приписок или иных не оговоренных исправлений;

-   наименования юридических лиц должны быть обозначены словами, адреса, имена, фамилии – прописаны полностью.

Кредитный договор должен всегда содержать ряд обязательных реквизитов:

-   цель, на что предоставляется кредит;

-   срок;

-   сумма кредита (кредитной линии);

-   процентная ставка, порядок начисления и внесения платы за кредит;

-   порядок выдачи и погашения кредита;

-   способы обеспечения кредитного обязательства;

-   права, обязанности и ответственность сторон;

-   перечень информации, предоставляемой заемщиком банку и сроки ее предоставления.

Если договор составлен юридически грамотно, с учетом всех обстоятельств возникающих в процессе кредитования, погашения кредита, тогда легче решить разногласия, которые могут возникнуть между сторонами.

Основным принципом при кредитовании является: «банк выдает ссуду не тем кто в ней нуждается, а тем кто нуждается и может ее вернуть с платой за кредит».

Полное и своевременное погашение кредита является непременным обязательством заемщика, которое предусматривается кредитным договором.

К таким обязательствам относятся:

-   договор по залогу материальных ценностей, имущества, прав и других активов ссудозаемщика;

-   гарантии, поручительства (могут быть даны или вышестоящей организацией, или другим банком, или другим платежеспособным предприятием);

-   договор о страховании ответственности за не погашение кредита. Отношения, связанные с обеспечением возвратности кредита регулируются ГК РФ, законами «О залоге» и «Об ипотеке».

Залог имущества самая распространенная форма залога. В залог могут быть переданы: недвижимость, товары, ценные бумаги, драгоценные камни и металлы, денежные средства, средства транспорта и т.д.

Основные требования к залогу:

-   наличие у залогодателя права собственности на предмет залога или права полного хозяйственного владения;

-   достаточность стоимости залога т.е. стоимость залога с учетом поправочных коэффициентов должна покрывать сумму кредита и процентов за кредит;

-   ликвидность ценностей и быстрота их реализации;

-   способность к длительному хранению (приемлемость вещи для залога);

-   возможность страхования;

-   относительная стабильность цены и др.

Законодательством предусматриваются разнообразные формы залога в том числе:

-           с условием оставления заложенного имущества у залогодателя (товары, средства транспорта и т.п.), в этом случае банк проверяет наличие и достаточность остатков заложенного имущества в период действия кредитного договора;

-           с условием передачи заложенного имущества банку (заклад), как правило, этот вид залога применим к драгоценным металлам, камням; ценным бумагам.

Обязательным условием при оформлении в залог имущества является его страхование в той страховой компании, которая определена банком.

Таким образом, при предоставлении кредита в современных условиях банки особое внимание уделяют оформлению залоговых документов и страхованию имущества, принятого в залог.

4.24 Порядок погашения кредита

Порядок, сроки погашения кредита осуществляются на основании договоров/соглашений, заключаемых между банком и клиентом на выдачу кредита.

Проценты уплачиваются:

а) юридическими лицами – в безналичной форме;

б) физическими лицами – в безналичном порядке и наличными деньгами.

Банк-кредитор получает сумму долга от заемщика путем:

1) Оформления и подачи в банк платежного поручения ссудозаемщиком на списание с его расчетного счета сумм в погашение суммы кредита и процентов.

 2) В случае несвоевременной уплаты долга списание с расчетного счета клиента может производиться на основании платежного требования банка согласно очередности (причем без акцепта может быть списание только при наличии дополнительного соглашения к договору банковского счета на безакцептное списание средств).

Проценты могут начисляться по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формулам простых процентов, с использованием фиксированной ставки (данный метод в практике российских банков применяются чаще всего и будет рассмотрен в данном пособии).

Погашение кредита и уплата процентов за пользование кредитом производится таким образом:

- или единовременно в конце срока;

- или ежемесячно или ежеквартально (в этом случае при составлении договора составляется график платежей);

- за базу в расчетах могут приниматься как календарные дни (365 дней в году, 30/31 в месяце) или 360 дней в году, 30 - в каждом месяце;

- уплата долга может быть равными или неравными долями.

Расчет сумм процентов и суммы к погашению производится в следующем порядке:

1) при единовременном погашении:

а) рассчитывается число дней (t) пользования суммой кредита (со следующего дня после выдачи кредита, до даты погашения - включительно).

б) рассчитывается:

сумма % число

сумма = кредита × ставку за кредит × дней (t)

 процентов 100 × 365 (360)

в) сумма = сумма + сумма

 к погашению кредита процентов

2). При ежемесячном (ежеквартальном) погашении (равными долями в суммах по графику), но не далее срока:

а) рассчитывается сумма сумма кредита .

погашения кредита по графику = число месяцев (кварталов)

 сумма % число дней

б) сумма процентов = остатка долга × ставку × (t)

на конкретную дату 100 × 365 (360)

t число дней пользования этим остатком.

в) сумма к погашению = сумма кредита + сумма

(в конкретном месяце) к погашению по графику процентов

г) Остаток долга остаток долга сумма в

 по кредиту после = по кредиту - погашение

 погашения до погашения кредита

3) При ежемесячном (ежеквартальном) погашении, не далее срока, но в суммах больших, чем по графику:

 сумма % число дней

а) сумма процентов = остатка долга × ставку × (t)

на конкретную дату 100 × 365 (360)

 сумма сумма

б) сумма в погашение = перечисленная - процентов

 долга по кредиту предприятием

 остаток сумма

в) сумма остатка = долга по кредиту _ в погашение

 долга по кредиту до погашения кредита

Если предприятие погашает сумму кредита и процентов не своевременно (по сравнению с графиком), то банк взимает неустойку как на несвоевременно уплаченную сумму процентов, так и несвоевременно погашенную сумму кредита.

Кредитный отдел банка осуществляет постоянный контроль за своевременностью погашения клиентами суммы кредита и процентов. Бухгалтерия банка ведет учет выдачи и погашения ссуд и процентов по ссудным счетам. Работниками кредитной и юридической служб банка при несвоевременном погашении долга принимаются соответствующие меры, вплоть до передачи дела в суд.

Пример расчета сумм погашения кредита и процентов юридическим лицом

Предприятие получило кредит в банке 10.05. текущего года в сумме 30000 руб. на конкретный объект, на срок 3 месяца под 15% годовых с условием ежемесячного погашения кредита равными долями (за базу принимается 360 дней в году, 30 – дней в месяце).

Фактически погашение производится таким образом:

- первое погашение: 25.05. текущего года предприятие перечисляет сумму в погашение кредита по графику плюс проценты за кредит;

- второе погашение: 5.07. текущего года - всего в сумме 15000 руб.;

-            третье погашение: 8.08. текущего года – в оставшейся сумме долга.

-            Произвести расчеты сумм в погашении долга, процентов.

Решение:

1. Определить сумму кредита к погашению ежемесячно по графику:

30000 руб.

--------------------- = 10000 руб.

 3 мес.

2. Расчеты на 25.05. текущего года

а) сумма процентов за срок с 10.05. по 25.05. текущего года – за 15 дней:

 30000 х 15% х 15 дн.

------------------------------- = 187 руб. 50 коп.

 100% х 360дн.

б) сумма к погашению: 10000 руб. + 187,5 руб. = 10187,5 руб.

в) остаток долга по кредиту = 30000 руб. – 10000 руб. = 20000 руб.

3. Расчеты на 5.07. текущего года:

а) начисляем сумму процентов за период с 25.05. по 5.07. текущего года -(40 дней)

б) сумма процентов:

20000 х 15% х 40 дн.

----------------------------- = 333 руб. 33 коп.

 100% х 360 дн.

в) сумма в погашение кредита: 15000 руб. – 333,33руб. = 14666,67 руб.

г) остаток долга по кредиту: 20000 руб. – 14666,67 руб. = 5333,33 руб.

4. Расчеты на 08.08. текущего года:

а) начисляем сумму процентов за период 5.07. по 8.08. текущего года – 33 дня;

б) сумма процентов:

5333,33 руб. х 15% х 33 дн.

----------------------------------- = 73,33 руб.

 100% х 360 дн.

в) сумма в погашение долга: 5333,33 руб. + 73,33 руб. = 5406,66 руб.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4-19-4.24

1.         Какие показатели влияют на кредитный потенциал банка?

2.         Назовите основные методы кредитования юридических лиц?

3.         В чем суть открытой кредитной линии: возобновляеиой, невозобновляемой?

4.         Назовите общие условия ведения ссудных счетов.

5.         Назовите особенности ведения специального и простого ссудных счетов.

6.         Какие документы представляются в банк при получении кредита юридическим лицом?

7.         Какие основные условия должны быть предусмотрены в кредитном договоре?

8.         Основные формы обеспечения возвратности кредита?

9.         Назовите основные требования к залогу имущества.

10.       Каким образом должен погашаться кредит юридическим лицом (периодичность, порядок)?

11.       По какой формуле определяется сумма процентов за пользование кредитом?

4.25 Лизинг

Лизинг – это долгосрочная аренда машин, оборудования и других объектов лизинга, купленным арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них арендодателем на весь срок аренды.

Объект лизинга – движимое и недвижимое имущество, если оно не уничтожается в производственном цикле (здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, компьютерная техника и т.п.)

Лизинг по сравнению с кредитованием более выгодная услуга. Объект лизинга остается собственностью банка, а объект кредитования – собственность заемщика, поэтому лизинг более надежная (не рисковая) кредитная операция для банка, но более дорогостоящая для предприятия услуга.

Субъекты лизинговой сделки:

1. Лизингодатель – это лизинговый отдел банка или лизинговая компания.

2. Лизингополучатель это предприятие, которое берет объект лизинга в аренду (арендатор).

3. Поставщик оборудования продавец объекта лизинга.

Сроки лизинга зависят от:

- срока службы оборудования;

- периода начисления амортизации;

- циклов появления более современного оборудования (морального износа);

- динамики инфляционных процессов;

- коньюктуры рынка ссудных капиталов;

- от вида лизинга.

Различают 2 основных вида лизинга:

- оперативный лизинг;

- финансовый лизинг.

Оперативный лизинг - это лизинг, при котором лизингодатель:

- изучает спрос на объект лизинга;

- покупает его на свой страх и риск (лизингополучатель не участвует в выборе поставщика);

- передает в аренду лизингополучателю на короткий срок, срок значительно меньший срока службы объекта лизинга;

- не рассчитывает за один срок аренды возместить стоимость объекта лизинга;

- устанавливает ставки лизинговых платежей значительно выше, чем при финансовом лизинге;

- приобретает и передает в аренду наиболее популярные виды машин и оборудования;

- все условия сделки предусматриваются в лизинговом соглашении;

- объект лизинга может быть передан в аренду несколько раз.

Лизингополучатель имеет право в любое время расторгнуть договор аренды.

Финансовый лизинг – вид лизинга, при котором:

- арендатор сам находит для себя поставщика оборудования, обращается в банк для заключения сделки;

- банк заключает с арендатором договор аренды, а с поставщиком договор купли-продажи оборудования и отгрузки его в адрес арендатора;

- арендатор принимает оборудование;

- банк оплачивает оборудование согласно договора;

- арендатор уплачивает банку лизинговые платежи.

Таким образом, финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

- участием третьей стороны (поставщика);

- невозможностью расторжения договора в период лизинговой сделки;

- более продолжительным сроком аренды;

- передачей объекта лизинга за весь срок службы одному арендатору;

- более высокая стоимость оборудования;

- переход объекта лизинга в собственность арендатора по истечении срока договора с оплатой остаточной его стоимости.

В договоре лизинговой сделки предусматривается сумма лизингового платежа, периодичность уплаты платежа (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно).

Расчет лизингового платежа осуществляется в таком порядке:

 Балансовая Норма Период лизингового

 I. Амортизационные = стоимость × амортизации × соглашения

 отчисления 100%

II. Плата за Величина %

 кредитные = кредитных ресурсов × ставка

 ресурсы 100%

Величина кредитных ресурсов определяется таким образом:

1. За каждый год срока аренды находим:

а) Величина кредитных Величина кредитных Амортизация

 ресурсов = ресурсов на начало – за год

 на конец года                       года

б) среднегодовую стоимость стоимость

 стоимость = оборудования + оборудования

 оборудования на начало года на конец года

2. Подсчитывается величина кредитных ресурсов за срок аренды (путем суммирования среднегодовых стоимостей).

 величина кредитных процент

III. Комиссия = ресурсов × комиссии

 банку 100%

IV. Дополнительные услуги (согласно договора).

Лизинг, по сути, это кредит, но он имеет ряд преимуществ перед кредитом:

- не требуется оформления залога;

- есть возможность выработать удобную для арендатора форму уплаты лизингового платежа.

Однако, лизинг – это более дорогая для предприятий услуга, и поэтому она развивается значительно медленнее кредитования.

Пример определения лизингового платежа.

Определить лизинговый платеж за весь срок: ежегодный, квартальный, месячный платеж, если:

- балансовая стоимость, переданного в аренду – 75 000 руб.

- срок лизинга – 4 года

- норма амортизационных отчислений – 10%

- ставка по кредиту – 10%

- ставка комиссии – 4%

- дополнительные услуги 1160 руб.

Решение:

1)   Амортизационные отчисления =

2)   Плата за ресурсы =

1. Год первый

75000 – 7500 = 67500 руб.

75000 + 67500/2 = 71250 руб.

2. Аналогично производятся расчеты за последующие годы. Общая стоимость кредитных ресурсов = 240000 руб.

3. Комиссия лизингодателю =

4. Дополнительные услуги (согласно договора) – 1160 руб.

Лизинговый платеж = 30000 + 24000 + 9600 + 1160 = 64760 руб.

Ежегодный лизинговый платеж =

Квартальный платеж =

Ежемесячный платеж =

4.26 Факторинговые операции

Фактринг – это переуступка поставщиком долговых требований к покупателю факторинговой компании или фактор – отделу банка.

Схема 4.10 Механизм совершения факторинговой сделки

Как видно из схемы, в факторинговых услугах участвуют три (четыре) юридических лица;

- фактор, это коммерческий банк, покупающий требования;

- поставщик, поставляющий товары и имеющий к покупателям требования;

- должник – покупатель товара.

Суть данной операции заключается в следующем:

1)   Поставщик поставляет покупателю товар.

2)   Представляет банку платежные требования и сразу же заключает договор о факторинговой сделке.

2а) Фактор – банк покупает у поставщика платежное требование и зачисляет ему на счет определенную сумму.

3)   Передача платежного требования в банк покупателя.

4)   Передача платежного требования покупателю для акцепта, возврат акцепованных расчетных документов.

5)   Списание с расчетного счета покупателя сумм согласно платежного требования.

6)   Перевод средств из банка покупателя в банк поставщика.

7)   Зачисление покупателем сумм на корреспондентский счет банка (согласно договора факторинга).

Таким образом, поставщик получает деньги от фактора сразу же после отгрузки товара и составления платежно-расчетных документов.

 Сумма                Сумма по           Сумма        Сумма

по факторингу = платежному процентов –    комиссионных

 (поставщику)     требованию       за кредит

То есть, банк удерживает из суммы по документам сумму процентов за кредит и сумму комиссионных (это доход банка от операции).

Например: платежное требование на сумму 400000 руб., процент за кредит 20%, комиссия банку – 0,2%, срок оборачиваемости средств (срок с момента отгрузки товара до получения выручки от реализации) – 30 дней.

Определяем:

1)   Плату за кредит =

2)   Сумму комиссионных =

3)   Доход банка = 6666 + 800 = 7466 руб.

4)   Предприятие от продажи платежного требования получит 392534 руб. (400000 – 7466).

Виды факторинга:

1. Конвекционный факторинг, когда фактор выполняет все бухгалтерские операции за предприятие, а поставщик отгружает товар (при данном виде факторинга на счет поставщика зачисляется не вся сумма, а только 80%, а в строго установленный срок перечисляется остальная сумма независимо от ее поступления от покупателя).

2. Конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением фактором уступкой права на получение долгов.

3.. С правом регресса когда банк имеет только право обратного требования к поставщику.

4. Без права регресса когда банк не имеет такого права.

Данная операция для банка значительно рисковее кредитования, и поэтому банком «Договор на факторинговое обслуживание» заключается с теми предприятиями, с которыми сложились постоянные, длительные контакты и только после тщательного анализа деятельности как поставщика, так и покупателя.

В договоре на факторинговое обслуживание предусматриваются:

- условия совершения операций;

- порядок оплаты;

- вид факторинга;

- сроки расчетов и т.д.

Факторинговые операции ускоряют получение большей части долгов, снижают расходы предприятий поставщиков, связанные с обслуживанием расчетов с покупателями.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.25-4.26

1.         Дайте определение лизинга.

2.         Субъекты лизинговой сделки.

3.         Какие вы знаете основные виды лизинга? Их основные отличия?

4.         Из каких показателей складывается лизинговый платеж?

5.         Что включает в себя понятие «факторинг»?

6.         Механизм совершения факторинговой сделки.

7.         Чему равен доход банка по факторингу?

8.         Дайте определение видов факторинга.

4.27 Операции банков с ценными бумагами

Деятельность банков на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида:

1)   деятельность банков как эмитентов;

2)   деятельность банков как инвесторов;

3)   профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг;

4)   традиционные банковские операции, связанные с обслуживанием рынка ценных бумаг.

Деятельность банков как эмитентов

Включает в себя операции:

1) по эмиссии (выпуску) собственных ценных бумаг, их первичному размещению. К ним относятся:

-   акции;

-   облигации;

-   депозитные и сберегательные сертификаты;

-   финансовые (банковские) векселя.

2) по выплате процентов и дивидендов по указанным ценным бумагам;

3) погашение долговых ценных бумаг при наступлении сроков (облигаций, сертификатов, векселей);

4) создание условий для участия владельцев акций в управлении банком.

Цель проведения эмиссионной деятельности банков:

- создание, увеличение уставного капитала банка (акции);

- привлечение ресурсов в банк для проведения активных операций (облигации, сертификаты, векселя).

Деятельность банков как инвесторов предполагает деятельность банка по вложению денежных средств в ценные бумаги других эмитентов, недвижимость, основные фонды предприятий, т.е. то имущество, рыночная стоимость которого способна расти и приносить банку доход в виде процентов, дивидендов, разниц в ценах и другие доходы.

Основные назначения инвестиций:

1.   Расширение влияния на управление, развитие различных отраслей, предприятий (скрытый мотив);

2.   Обеспечение присутствия банков на различных рынках страны;

3.   Повышение устойчивости банка;

4.   Получение дохода.

Классификация инвестиций банка:

1.     по объему инвестирования банки могут вкладывать денежные средства:

-   в ценные бумаги;

-   в паи и долевое участие;

-   в недвижимость.

2. по срокам вложений:

-   краткосрочные (до 1 года);

-   среднесрочные (до 5 лет);

-   долгосрочные (свыше 5 лет);

3. в зависимости от цели вложений различают:

-   прямые инвестиции;

-   портфельные инвестиции;

Под прямыми инвестициями понимают – вложения средств банка непосредственно в производство с целью развития предприятия, а также непосредственного участия в управлении предприятием, компанией.

Под портфельными инвестициями понимается вложение денежных средств в ценные бумаги с целью или увеличения капитала за счет роста цен на ценные бумаги, или получения по ним дохода. В этом случае банк не преследует цель контроля за предприятием.

4. в зависимости от риска инвестиции могут быть:

-   консервативные, когда приобретаются высоконадежные, малорисковые ценные бумаги;

-   умеренные (умеренный риск, достаточная доходность и прибыльность ценных бумаг);

-   агрессивные, когда приобретаются высокорисковые, низколиквидные, но высокодоходные (на сегодня) ценные бумаги.

Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг включает в себя следующие основные виды деятельности:

1) брокерскую деятельность – когда банк является профессиональным посредником по покупке-продаже ценных бумаг между покупателем (инвестором) и продавцом (эмитентом);

2) дилерская – банк-дилер покупает ценные бумаги от своего имени и за свой счет, а затем их продает с обязательством погашения этих ценных бумаг по объявленным ценам;

3) деятельность по управлению ценными бумагами – осуществление банком доверительных (трастовых) операций по управлению:

-   пакетом ценных бумаг других инвесторов в их интересах;

-   денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги и т.д.

4) депозитарная деятельность – оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Кроме того, банки могут осуществлять такие операции как:

- клиринговая;

- деятельность по ведению реестров ценных бумаг;

- деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг.

4.28 Операции банков с государственными ценными бумагами

Все виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг осуществляются на основании лицензии, в которой указывается вид конкретной деятельности.

К традиционным банковским операциям, связанным с обслуживанием рынка ценных бумаг относятся:

-   предоставление кредитов на приобретение ценных бумаг или под их залог;

-   предоставление банковских гарантий по выпускам ценных бумаг (например, жилищных сертификатов);

-   другие операции.

Объектами банковских инвестиций, как было сказано ранее, выступают разнообразные ценные бумаги:

- как долговые (например, облигации)

- так и долевые (акции)

В настоящее время банковский портфель долговых обязательств формируется в основном на основе государственных облигаций, субфедеральных и муниципальных облигаций, и, в меньшей степени, облигаций корпораций.

К федеральным облигациям, обращающимся в настоящее время относятся:

- Государственные краткосрочные облигации (ГКО).

- Облигации федерального займа (ОФЗ).

- Облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ).

- Облигации внешнего государственного валютного займа (ОВГВЗ).

Государственные краткосрочные облигации (ГКО) впервые были выпущены в 1993 г. Эмитентом является Министерство Финансов РФ. Эмиссия ГКО производится отдельными выпусками на срок 3, 6, 12 и 18 месяцев в бездокументарной форме. Облигации размещаются с дисконтом на первичных аукционах, на которых в качестве дилеров участвуют юанки и др. профессиональные участники рынка ценных бумаг, заключившие соответствующий договор с ЦБР.

На ГКО, купленные по поручению клиентов, коммерческие банки заводят счета «Депо», ведут учет операций по данным счетам, по поручению эмитента-Минфина РФ осуществляют погашение ГКО (погашение осуществляется по номиналу).

Облигации федерального займа (ОФЗ) являются именными среднесрочными государственными ценными бумагами и предоставляют право их владельцам на получение в конце срока номинальной стоимости облигации и купонного дохода в виде процента от номинальной стоимости.

Эмитент ОФЗ Министерство Финансов РФ. В настоящее время выпускают ОФЗ с постоянным купонным доходом. Первичное размещение осуществляется на первичных аукционах, вторичные торги – на ММВБ.

Основными держателями ГКО ОФЗ являются банки, на их долю приходится более 75% рыночного долга ГКО ОФЗ, однако банки не только для себя покупают данные ценные бумаги, но и выполняют роль дилера.

Облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ) были выпущены с целью привлечения средств населения для финансирования государственных расходов в форме предъявительских ценных бумаг. Банки, первоначально выступавшие в роли посредников при реализации этих облигаций, со временем стали использовать их как инструмент инвестиций. Депозитарием по ОГСЗ является Сберегательный банк Российской Федерации.

ОГСЗ выпускается на 1 год (последнее время 2 года) это купонная ценная бумага, продолжительность купонного периода зависит от срока обращения облигации (1 год – 4 купона, купонный период – 3 месяца; 2 года – 4 купона, купонный период – 6 месяцев).

Продаются ОГСЗ отделениями сбербанка, как физическим, так и юридическим лицам по цене равной номинал плюс накопленный купонный доход. По окончании каждого купонного периода производится выплата дохода, а при погашении облигации выплачивается сумма дохода по последнему купону плюс номинал облигации.

К началу 1999 г. ОГСЗ оставались одним из немногих инструментов рынка государственных ценных бумаг, по которым эмитент в полном объеме продолжал выполнять свои обязательства.

Облигации внешнего государственного валютного займа (ОВГВЗ) были выпущены как инструмент оформления долгов Внешэкономбанка СССР. Они эмитировались траншами, зависящими от срока погашения конкретного выпуска (от мая 1994 г. до мая 2008 г.).

Номиналы облигации – 1, 10 и 100 тыс. долларов США. По каждой облигации ежегодно выплачивается купонный доход.

На первом этапе формирования рынка ОВГВЗ основными его участниками были российские банки, которые скупили облигации и у их первых получателей-кредиторов ВЭБ. Однако уже в 1996 г. доля иностранных инвесторов на этом рынке возросла до 80%, что по существу означало трансформацию внутреннего долга во внешний.

В настоящее время рынок ОВГВЗ характеризуется большой степенью закрытости, высокими рисками, что ограничивает их использование банками в качестве инструмента формирования собственного портфеля, вместе с тем они считаются одними из самых доходных ценных бумаг.

Субфедеральные займы (СФЗ) – ценные бумаги субъектов Российской Федерации, они имеют статус государственных.

В настоящее время ведущим сегментом рынка субфедеральных облигация является рынок облигаций Санкт-Петербурга. Эти рынки имеют не малое значение для банковских инвестиций.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.27-4.28

1.         Какие виды деятельности выполняют банки на рынке ценных бумаг?

2.         Какие ценные бумаги выпускаются банками как эмитентами?

3.         Основные назначения инвестиций банка?

4.         На какие цели банки направляют денежные средства (инвестируют)?

5.         Что понимается под прямыми и портфельными инвестициями?

6.         Как классифицируются инвестиции в зависимости от риска?

7.         Что понимается под профессиональной деятельностью банка на рынке ценных бумаг?

8.         Какие ценные бумаги относятся к федеральным государственным ценным бумагам?

9.         Основные условия выпуска ГКО.

10.       Основные условия выпуска ОФЗ.

11.       Облигации государственного сберегательного займа: условия выпуска, размещения, погашения.

12.       Основные условия выпуска ОВГВЗ.

4.29 Организация и правовое регулирование валютных операций

банков. Основные виды валютных операций

Все операции по покупке-продаже валюты осуществляются на валютном рынке.

Валютный рынок делится на:

- международный валютный рынок;

- региональный валютный рынок (европейский, азиатский, американский и другие);

- внутренний (национальный) валютный рынок организуется на территории отдельной страны.

Современная структура внутреннего валютного рынка такова:

- биржевой валютный рынок. Одной из центрпльных валютных бирж является Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ);

- межбанковский валютный рынок, когда операции по покупке-продаже валюты осуществляются непосредственно между банками.

- рынок срочных (форвардных) контрактов.

Основными участниками всех сегментов валютного рынка являются банки.

Валютные отношения между всеми участниками валютного рынка регулируется законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для того, чтобы проводить валютные операции, необходимо иметь валютную лицензию.

Валютный курс является основным показателем, применяемым при проведении валютных операций.

Валютный курс – это цена денежной единицы какой либо страны, выраженная в денежных единицах других стран или в международных денежных единицах.

При осуществлении валютных операций между участниками валютного рынка происходит покупка и продажа иностранной валюты за национальную на основе пропорций, устанавливаемых котировками.

В международной практике используются два метода котировок валюты:

- прямая;

- обратная (косвенная).

Прямая котировка – это выражение 1, 100 или 1000 единиц иностранной валюты оценивается в определенном количестве единиц национальной валюты.

Обратная котировка – это выражение курса единицы национальной валюты в иностранной валюте.

В зависимости от операций, совершаемых банками различают:

- курс покупателя – это курс, по которому банк приобретает иностранную валюту;

- курс продавца – это курс, по которому банки продают валюту клиентам.

Курс продавца превышает курс покупателя на размер «маржи», предельный размер которой устанавливается ЦБР и представляет доход банка.

При котировке двух иностранных валют устанавливается кросс-курс – это отношение курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, выраженной через третью валюту.

Все валютные операции, совершаемые коммерческими банками можно разделить на 2 группы:

- текущие валютные операции;

- капитальные валютные операции.

К текущим валютным операциям относятся:

1) переводы в РФ и из РФ в оплату товаров, услуг без отсрочки платежа и с отсрочкой до 90 дней;

2) получение и выдача финансовых кредитов на срок до 180 дней;

3)   переводы процентов, дивидендов и иных доходов, связанных с инвестициями;

4)    переводы не торгового характера (зарплата, пенсия и т.п.)

К капитальным валютным операциям относятся:

1) прямые инвестиции;

2) портфельные инвестиции;

3) предоставление кредитов на срок более 180 дней;

4) получение и выдача отсрочки платежа на срок более 180 дней.

Международные валютно-расчетные операции в РФ осуществляются через так называемые уполномоченные банки, имеющие валютную лицензию.

Предприятия, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, открывают в уполномоченных банках текущие и транзитные счета.

Текущий валютный счет является фактически расчетным валютным счетом предприятия.

Поступающая валютная выручка зачисляется в начале на транзитный валютный счет, после чего 25% от нее по поручению предприятия подлежит обязательной продаже, оставшиеся 75% валютной выручки зачисляются на текущий валютный счет.

После обязательной продажи рублевый эквивалент выручки зачисляется на расчетный счет предприятия.

Осуществление международных валютно-расчетных операций требует установление российскими банками корреспондентских отношений с зарубежными банками. Счет «Ностро» - это счет российского банка в иностранном банке, счет «Лоро» - счет иностранного банка в российском банке.

Основными формами международных расчетов являются:

-   банковский перевод;

-   документарное инкассо;

-   документарный аккредитив.

Банковский перевод осуществляется путем телеграфного или почтового перевода платежного поручения, содержащего указания банку-корреспонденту о зачислении платежа на счет получателя (бенефициара).

Документарное инкассо это распоряжение экспортера своему банку получить от импортера платеж или акцепт (согласие на оплату товара).

Документарный аккредитив наиболее выгодная форма расчетов для экспортера, обеспечивающая быстрое и своевременное получение экспортной валютной выручки. Импортер выставляет в пользу экспортера аккредитив – распоряжение банку произвести платеж на условиях, указанных в этом документе.

При проведении международных расчетов важным элементом является механизм валютного контроля. Базовым документом валютного контроля являются паспорт экспортной (ПС) и импортной (ПСИ) сделки.

4.30 Операции по купле-продаже валюты

При проведении валютных операций банки совершают сделки по покупке-продаже наличной и безналичной иностранной валюты против наличных и безналичных рублей РФ, т.е. совершают конверсионные сделки.

В договоре купли-продажи валюты обязательно оговаривается вид сделки. В международной практике используются следующие виды валютных операций:

-            кассовая (наличная) сделка;

-            срочная (форвардная) сделка;

-            сделки с опционом;

-            сделки «СВОП»;

-            валютный арбитраж.

При кассовых (наличных) сделках исполнение сделки осуществляется не позднее, чем на второй день после ее заключения

заключение договора

 в течение 2-х дней

 исполнение договора

В договоре предусматривается наличный курс или курс «СПОТ».

Срочная (форвардная) сделка предусматривает:

-      исполнения сделки в срок далее, чем 2 рабочих дня;

-      обмен по курсу «форвард», который равен текущему курсу или плюс премия, или - скидка.

Размер скидки или премии будет зависеть от изменения курсов валют в будущем.

Срочные сделки, заключенные на биржевом рынке (в отличии от форвардных – на межбанковском рынке), носят название фьючерсных.

Разновидностью срочной сделки является сделка с опционом – когда в договоре срок поставки валюты не фиксируется, а оговаривается срок, в течение которого предоставляется право выбора продавцу (покупателю) продать (купить) валюту.

Сделка «СВОП» сочетает кассовую и срочную сделку. Суть данной операции состоит в следующем: в договоре одновременно предусматривается покупка (продажа) валюты на условиях кассовой сделки (СПОТ) и продажа (покупка) той же валюты на условиях срочной сделки.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, т.к. в данном случае банки извлекают прибыль за счет разницы курсов валюты или на разных биржах страны или в различное время.

Валютно-обменные операции с физическими лицами производятся в обменных пунктах, которые должны быть зарегистрированы в порядке, установленном Банком России.

Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках строгой отчетности «справка ф. № 0406007».

Помещения обменных пунктов должны соответствовать техническим требованиям, предъявляемым нормативными актами Банка России.

Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.29-4.30

1.         Дайте структуру валютного рынка.

2.         Дайте определение валютного курса, методов котировки валют.

3.         Что понимается под «курсом покупателя» и «курсом продавца»?

4.         Какие операции банков относятся к текущим валютным операциям?

5.         Какие операции банков относятся к капитальным валютным операциям?

6.         Какие счета открываются в банках предприятиям для учета валютных средств?

7.         Дайте определение форм международных расчетов:

-   банковского перевода;

-   документарного инкассо:

-   документарного аккредитива.

8.         Раскройте сущность кассовых и срочных валютных сделок.

9.         Назовите виды срочных сделок, сделок «СВОП».

10.       Какой документ получают клиенты при покупке-продаже иностранной валюты в банке.

4.31 Операции по вкладам населения

Основным источником ресурсов банка являются депозиты, оформленные путем открытия счета и выписки сберегательной книжки. Данными операциями занимаются все коммерческие банки, но ведущим банком является Сберегательный Банк.

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», вклады от населения принимают только банками, имеющие такое право в соответствии с лицензией выданной ЦБР.

Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, если с даты их государственной регистрации прошло не менее двух лет.

Согласно этого закона, банки должны обеспечить тайну вкладов, их сохранность, своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками.

В условиях конкурентной борьбы за вкладчиков, банки совершенствуют правила проведения операций по вкладам, вводя новые вклады; с учетом конъюнктуры рынка изменяют процентную ставку дохода по вкладам; применяют различные методы начисления процентов (или простые, или сложные); улучшают качество обслуживания клиентов и т.д.

Вкладчики в праве самостоятельно выбирать любой вид вклада.

В коммерческом банке устанавливаются различные процентные ставки дохода по вкладам, уровень процентной ставки зависит:

1) от конъюнктуры финансового рынка;

2) от уровня инфляции;

3) от уровня учетной ставки ЦБР;

4) от доходности по ценным бумагам и другим активным операциям коммерческого банка;

5) от вида и типа банка;

б) от уровня конкурентной борьбы;

7) от вида вклада;

8) от срока привлечения вклада;

9) от суммы вклада;

Стандартное содержание договора о депозитном обслуживании:

По каждому виду вклада составляется отдельный договор о депозитном обслуживании, но независимо от вклада он должен иметь стандартное содержание, где основными показателями являются:

-      юридические адреса сторон;

-      предмет договора;

-      сумма вклада;

-      процент дохода;

-      обязанности и права сторон по договору и т.д.

Порядок открытия счета

Контролер операционного отдела:

1) выясняет желание клиента об открытии счета;

2) предлагает заполнить:

договор на открытие счета (2 экземпляра);

приходный ордер;

алфавитную карточку.

3) получает от клиента:

заполненные клиентом вышеуказанные документы;

паспорт.

4) все необходимые данные вносит в компьютер (Ф.И.О.; сумму; вид выполняемой операции);

5) при открытии счета, все данные, внесенные в компьютер, автоматически пропечатываются в новом лицевом счете клиента, кроме того, пропечатывается сумма вклада (проценты по вкладу, в зависимости от правил по оформлению, начисляются автоматически);

6) в ордере через принтер компьютера отпечатываются необходимые данные;

7) на вкладчика открывается сберегательная книжка (сберкнижка), автоматически ей компьютер присваивает номер счета в зависимости от вида вклада.

При совершении приходно-расходных операций клиент в банк предъявляет:

-   паспорт;

-   сберегательную книжку;

-   договор.

Порядок начисления дохода по вкладам

Доход по вкладам начисляется исходя их процента, который предусмотрен договором.

Ставка дохода по срочным вкладам не пересматривается до конца срока.

Существуют следующие варианты расчета суммы процентов:

1) процентная ставка бывает годовая и месячная; если годовая (что чаще) ставка, то применяется следующая формула

Сумма = сумма по операциям × % ставку × число дней

дохода 100 × 360(365)

В последнее время, большинство банков переходят на точные расчеты процентов, а поэтому в расчет берутся календарные дни. Но по срочным депозитам могут за базу учитываться и 360 дней в году, но тогда и 30 дней в месяце.

Если ставка месячная, то:

Сумма = сумма по операциям × % ставку × число дней

дохода 100 × 30(31)

2) проценты по вкладам могут начисляться или авансом, или по факту;

Авансом

При авансовом начислении процента, сумма дохода начисляется в день совершения приходной операции. Дни считаются со следующего дня до конца квартала (вклад «до востребования»). Суммы дохода, начисленные авансом, не должны отражаться в сберкнижке и в лицевом счете в колонке «приход», а отражается в колонках «проценты начисленные».

По тем же формулам и по тем же правилам начисляются проценты и по приходным операциям по вкладам до востребования.

По факту

Доход начисляется или по истечению всего срока, указанного в договоре или по истечении какого-то периода. Например, по истечении каждого месяца, всего срока, на который помещен вклад. В конце срока начисляется процент по таким вкладам, как срочный депозит (например, открыт счет на 4 месяца), по сберегательному вкладу начисление дохода осуществляется таким образом::

- если срок 1 мес. 1 день, то начисление процента по истечении всего срока

- если - 2 мес. 1 день, 3 мес. 1 день - то начисление процента осуществляется по истечении каждого месяца (15 число месяца) и в конце срока за оставшееся время.

Проценты, начисленные по факту отражаются в лицевом счете в колонке «Вклад-приход» и при посещении вкладчиком банка в сберкнижку вписывается начисленная сумма процента.

3) В зависимости от условий вклада проценты могут быть:

а) простыми

б) сложными

Простые проценты.

Когда сумма дохода начисляется на первоначальную сумму вклада, в этом случае сумма к выплате равна сумме первоначального взноса, суммы начисленных процентов на эту сумму.

Сложные проценты.

Когда согласно условий вклада доход начисляется за какой-то период времени (обычно за месяц, квартал), на первоначальную сумму вклада, затем эта сумма дохода причисляется по вкладу и уже в след, период доход начисляется на сумму первоначального взноса с причисленными к ней процентами за предыдущий период (например: по сберегательным вкладам начисление производится 15 числа каждого месяца).

Начисление суммы дохода начинается со следующего дня после открытия счета по:

- конец квартала по вкладам до востребования (т.е. при авансовом начислении дохода);

- день окончания срока (включительно). Например: по срочным депозитам, сберегательным и другим вкладам, т.е. когда проценты начислялись по факту.

В конце квартала по вкладам до востребования остаток процента капитализируется, т.е. причисляется по вкладу.

При первом посещении вкладчика эти проценты записываются в сберкнижку, и он имеет право на их получение в любое время.

4.32 Потребительские кредиты

Потребительские кредиты представляют собой кредиты выдаваемые населению. Ведущим банком по выдаче потребительских кредитов остается Сберегательный банк РФ.

В сберегательном банке выдаются различные по форме выдаче, по содержанию кредиты, но все их можно согласно правил разделить на следующие группы:

1) кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости на срок до 15 лет;

2) кредиты на неотложные нужды – на срок до 5 лет.

Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз: от 18 до 70 лет, при условии, что срок возврата кредита не далее 75летнего возраста.

Для получения кредита заемщик должен предъявить в банк следующие документы:

-   заявление-анкету;

-   паспорта ссудозаемщика, поручителей, (снимаются ксерокопии);

-   справки с места работы заемщика и поручителей о заработной плате за последние 6 месяцев;

-   другие документы в зависимости от вида кредита и от требований банка.

Представленные документы проверяются: кредитным отделом, юридической и службой безопасности банка.

Кредитный отдел определяет платежеспособность клиента и максимальную сумму кредита исходя из заработной платы ссудозаемщика и поручителей, по следующим формулам:

 Чистая Срок

Платежеспособность = среднемесячная × коэффициент × кредита

 (Р) зарплата (ЧЗ) (К) (в месяцах) (t)

Коэффициент зависит от уровня зарплаты (0,5 - 0,7)

                                                                  Р

Максимальная сумма кредита = ----------------------------

                                                         % х (t + 1 мес.)

                                                1 + --------------------

                                                         2 х 100 х12

Совокупная платежеспособность поручителей должна быть не ниже платежеспособности ссудозаемщика.

При расчете максимальной суммы кредита учитывает долг по ранее выданным ссудам, аккуратность в погашении предыдущих ссуд, поручительства участников сделки по другим ссудам.

Рассмотрение документов осуществляется в следующем порядке:

1) подача заявления;

2) дача заключения о возможности выдачи кредита юридической, служебной, службой безопасности, кредитным отделом банка;

3) рассмотрение документов на заседании кредитного комитета;

4) оформление кредитного договора, договоров поручительств, срочного обязательства, договоров страхования заложенного имущества и других документов;

5)   выдача ссуды, открытие ссудного счета;

6)   погашение ссуды клиентом, контроль за погашение ссуды и процентов со стороны работников кредитного отдела, бухгалтерии.

Согласно договора погашение потребительских кредитов осуществляется ежемесячно (в большинстве случаев). Сумма процентов начисляется на остаток долга, по ставке, оговоренной в договоре, за число дней пользования этим остатком (формулы см. в вопросе «Погашение кредитов юридическим лицом»).

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.31-4.32

1. Какие виды сберегательных вкладов вы знаете?

2. От каких показателей зависит процентная ставка по вкладам?

3. Какие документы предъявляет клиент в банк при открытии счета (физическое лицо)?

4. Суть погашения «простых» процентов?

5.         Суть погашения «сложных» процентов?

6.         Какие виды потребительских кредитов выдаются Сбербанком?

7.         Порядок рассмотрения документов на выдачу потребительских ссуд?

8.         Какие документы подает в банк физическое лицо для получения кредита?

9.         Какие показатели учитываются банком при подсчете максимальной суммы кредита?

Тема 6. Основы банковского менеджмента

6.1 Специфика банковского менеджмента

Менеджмент – это рыночная модель управления экономикой, ориентированная на извлечение максимальной прибыли при наиболее полном удовлетворении потребительского спроса.

Банковский менеджмент это система управления кредитной организацией, основанная на использовании совершенных эффективных форм, средств и методов управления банковской деятельностью в условиях рыночной экономики.

Специфика функционирования кредитной организации определяет особенности управления банком и, таким образом, особенностью менеджмента. Эта специфика состоит в следующем:

-   извлечение прибыли за счет использования преимущественно привлеченных средств;

-   высокий уровень конкуренции на финансовых рынках;

-   своеобразие банковского продукта;

-   высокие риски всех банковских операций;

-   наличие внешнего регулирования и надзора за текущей деятельностью со стороны ЦБР;

-   и т.д.

Не смотря на высокую степень регулируемости банковской деятельности, каждый банк представляет собой самоуправляемую систему, имеющую собственное содержание.

Содержание процесса управления кредитной организацией:

• постановка целей;

• анализ управленческой деятельности;

• прогнозирование;

• планирование;

• организация и регулирование деятельности всех подразделений банка;

• мотивация деятельности персонала;

• мониторинг (слежение), контроль и учет.

Виды банковского менеджмента:

• стратегический (общий);

финансовый;

• менеджмент персонала.

Стратегическим (общий) менеджмент включает определение об­щей концепции развития кредитной организации, постановку целей и кон­кретных задач деятельности, разработку мероприятий по реализации по­ставленных целей, формирование оптимальной организационной структу­ры банка как фактора организации эффективной деятельности банка.

Финансовый менеджмент - управление финансово-экономической деятельностью банка.

Финансовый менеджмент включает:

• управление капиталом;

управление активами и пассивами;

управление ликвидностью;

управление доходностью;

управление банковскими рисками.

Менеджмент персонала - управление трудовыми ресурсами на базе кадровой политики банка.

6.2 Цели, задачи и подходы к управлению капиталом банка,

пассивами и активами, ликвидностью, банковскими рисками

Остановимся на отдельных видах финансового менеджмента:

1. Управление капиталом предполагает:

а) обоснование его достаточности в соответствии с объемом, структурой и содержанием активных операций банка. Так, чем больше доля рисковых активов, тем сравнительно большего размера требуются собствен­ные средства.

В любом случае банки с высокой долей капитала считаются более надежными и конкурентоспособными;

б) выбор оптимального для данного момента способа наращивания капи­тала. Различают два способа:

-            увеличение капитала за счет нераспределенной прибыли;

-            увеличение капитала за счет повторных эмиссий.

2. Управление активами и пассивами предполагает использование таких методов формирования ресурсов и их размещение по активным операциям, которые обеспечат оптимальное для банка соотношение ликвидности, доходности и риска.

При организации депозитных операций (управление пассивами) следует:

- разнообразить депозиты по срокам, размерам и формам, обязательно выделяя депозиты до востребования, срочные и вклады населения;

- особое внимание следует уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени поддерживают ликвидность баланса банка;

- постоянно отслеживать остатки средств на расчетных счетах и обороты по ним, при наличии постоянных остатков рекомендовать владельцам средств переводить на срочные счета;

- свести к минимуму свободные ресурсы на депозитных счетах (т.е., чтобы каждый рубль в банке приносил достаточный доход);

- проводить процентную политику, обеспечивающую привлечение в банк клиентов.

Управление активами предполагает:

1.   Диверсификация активных операций по степени их ликвидности;

2.   Отслеживание рисков и их снижение, создание резервов на возможные потери по ссудам и ценным бумагам;

3.   Поддержание доходности активов.

В практике банковской системы применяются следующие методы управления активами:

Общий метод распределения средств

Управление активами по методу общего фонда средств

Все ресурсы банка (собственные и привлеченные) образуют об­щий фонд средств, который размещается по активам на основе текущих приоритетов либо с позиций обеспечения текущей ликвидности, либо обеспечения спекулятивной прибыли. Метод считается рискованным. Им в отдельные периоды могут пользоваться только банки с высокой финансовой устойчивостью.

Метод распределения активов или консервации средств имеет широкое распространение в банковской практике. Он базируется на скорости обращения различных видов привлечения ресурсов. Управле­ние осуществляется одновременно пассивами и активами путем их ко­ординации по срокам и размерам. Метод приводит к созданию внутри банка относительно обособленных «центров ликвидности - прибыль­ности».

Управление активами по методу распределения активов

(конверсия средств)

При ориентации банка на более полное удовлетворение потреб­ностей клиентов оба метода имеют недостатки. Спрос на кредиты и предложение ресурсов могут не совпадать. Ориентируясь на средний уровень ликвидности, банки меньше думают о клиентах.

Метод научного управления активами или экономико-математический ориентируется на максимизацию прибыли при соблюдении

нормативов ликвидности и диверсификации рисков. Этот метод считается наиболее эффективным. В основе научного управления активами и пассивами лежат, так называемые, золотые банковские правила.

Показателем эффективности управления активами и пассивами любым из методов или их сочетанием является уровень доходности по активным операциям банка.

Золотые банковские правила

·  Краткосрочные пассивы размещаются в краткосрочные активы. Долгосрочные пассивы размещаются в долгосрочные активы.

·  Сумма краткосрочных и среднесрочных средств по активу должна превышать сумму краткосрочных и среднесрочных превышать обязательств по пассиву.

·  Сумма долгосрочных средств по активу может превышать сумму долгосрочных обязательств банка и его собственного капитала. Срок размещения не должен превышать срок привлечения.

·  Структура активов: чем ниже доля высокорисковых активов в ба­лансе банка, тем выше его ликвидность.

·  Структура пассивов: чем ниже доля вкладов до востребования и больше доля срочных вкладов, тем выше ликвидность.

3. Управление доходностью банка предполагает извлечение по активным операциям дохода, достаточно­го для покрытия:

·     издержек по привлечению средств; » операционных издержек;

·     издержек инфляции;

·     рисков по доходным операциям (премия за риск);

Риск вероятность возникновения убытков при недополучении доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Управление банковскими рисками включает:

-      классификацию рисков по видам;

-      выявление взаимосвязей между различными группами рисков;

-      определение целей и принципов управления рисками;

-      выделение этапов управления рисками;

-      выбор способов снижения рисков.

Наиболее важную роль в деятельности кредитных организаций играют следующие риски:

·     кредитный;

·     портфельный (ценные бумаги);

·     риск ликвидности;

·     риск изменения процентных ставок;

·     валютный (риск изменения стоимости активов и пассивов в национальной валюте при изменении валютного курса).

Цели управления рисками:

·     избежать риска;

·     удержать риск за инвестором;

·     перевести риск на третье лицо.

Принципы управления рисками:

·     нельзя рисковать больше, чем может позволить собственный капи­тал;

·     тщательно просчитывать последствия риска;

·     нельзя рисковать многим ради малого.

Этапы управления риском:

·     определение сферы риска;

·     количественная оценка риска;

·     разработка программы мероприятий по снижению рисков;

·     мониторинг (отслеживание) рисков.

Основные способы снижения риска:

·  диверсификация (размещение в кредитном или инвестиционном портфеле различных по уровню доходности и степени риска акти­вов);

·  лимитирование - установление лимита (предельных сумм кредитования, расходов и т.п.);

·  самострахование - создание резервных и страховых фондов за счет кредитной организации;

·  страхование - перенесение части риска на страховую компанию, которая возмещает полностью или частично ущерб кредитору при возникновении страхового случая;

·  оценка кредитоспособности заемщика как способ снижения кредитного риска.

6.3 Особенности маркетинга в банковском деле

Маркетинг кратко характеризуется как «рыночная теория управления»:

Маркетинг в банковской сфере выполняет те же функции и строится на тех же принципах, что и маркетинг в других сферах экономики.

Специфика банковского маркетинга состоит в ориентации всей системы управления в банке на процессы, происходящие в кредитно-финансовой сфере. Объектом маркетинговых усилий в банке являются деньги.

Стратегия совершенного банковского маркетинга состоит в изучении рыночного спроса с целью более полного удовлетворения потребностей клиента.

Основная причина перехода банков к маркетинговой стратегии состоит в усилении конкуренции, как между банковскими банками, так и между банковскими и небанковскими кредитными организациями.

Содержание маркетинговой стратегии банков:

- удержать клиентуру путем повышения качества обслуживания и расширения приложения новых услуг и продуктов;

- привлечь новых клиентов, т.е. расширить свою долю на рынке;

- улучшение имиджа банка;

- освоение инструментов маркетинга.

Каждый банк должен определить стратегию конкурентной борьбы и способы захвата или удержания рынка сбыта банковских продуктов и услуг.

Анализ рынка банковского продукта включает несколько этапов, представляющих собой маркетинговый процесс:

1 этап: сбор информации о состоянии рынка, т.е. собирается информация о соотношении спроса и предложения на рынке банковских услуг, о возможностях самого банка, анализируется внешняя макросреда, экономические, политические, демографические факторы, влияющие на деятельность банка.

2 этап. Определение рыночной стратегии предполагает выбор такой линии поведения, которая приблизила бы потенциальные возможности банка к требованиям рынка. Для этого необходимо произвести сегментацию рынка, т.е. следует разделить рынок банковских услуг на отдельные группы потребителей. Например:

группа потребителей

Каждая группа разбивается на более мелкие сегменты в соответствии с определенными критериями, например по физическим лицам:

- на богатых и массовых клиентов;

- по возрасту;

- по социальному статусу и т.д.

И в зависимости от этих факторов разрабатывают виды вкладов, кредитов, других банковских продуктов.

3 этап. Реализация выбранной стратегии маркетинга, что включает в себя:

- планирование, определение ассортимента банковских услуг;

- разработка продукта (услуги), т.е. подготовка нормативных документов, обучение сотрудников, разработка технологии банковских операций, определение способа внедрения продукта, испытание качества нового продукта и т.д.

4 этап. Оценка результатов маркетинговой деятельности является основой проводимой работы, т.к. любая банковская услуга должна приносить банку прибыль, а не убыток.

Выделяют маркетинг кредитного рынка, маркетинг депозитного рынка, маркетинг рынка ценных бумаг и валютного рынка.

Основные задачи специалистов-маркетологов в банке в первую очередь состоят в правильной оценке целевых рынков банковских услуг по следующим критериям:

-            текущая доходность;

-            допустимая степень риска;

-            перспективы роста активов банка;

-            другие показатели.

От грамотно организованного маркетинга зависит финансовое состояние банка, его имидж, устойчивость в конкурентной борьбе.

Вопросы для самоконтроля по теме 6 «Основы банковского менеджмента и маркетинга»

1.         Дайте определение банковского менеджмента.

2.         Какие вы знаете виды банковского менеджмента?

3.         Что предполагает управление капиталом банка?

4.         Что понимается под управлением пассивами?

5.         Что предполагает управление активами банка?

6.         Какие методы управления активами вы знаете, их сущность?

7.         Назовите «золотые банковские правила».

8.         Цель, принципы, этапы управления риском.

9.         В чем состоит специфика банковского маркетинга?

10.       Назовите и дайте характеристику этапов маркетингового процесса.

Тема 7. Организация банковского надзора и аудита

7.1 Организация банковского надзора за деятельностью кредитных

организаций

Центральный Банк России осуществляет регулирование деятельности кредитных организаций и надзор за их деятельностью.

Регулирование кредитно-банковских институтов – это система мер, посредством которых государство через Центральный банк обеспечивает стабильное и безопасное функционирование банков, предотвращает дестабилизирующие процессы в банковском секторе.

Под регулированием банковской деятельности подразумевается разработка ЦБР правил или инструкций, базирующихся на действующем законодательстве и определяющих структуру и способы осуществления банковского дела.

Банковский надзор преследует следующий основные цели:

-   защиту вкладчиков банка от возможных потерь;

-   поддержание стабильности банков на финансовом рынке посредством предотвращения системных рисков.

Банковский надзор, осуществляемый Банком России, подразделяется на:

-   пруденциальный надзор, проводимый Департаментом банковского надзора и соответствующими подразделениями территориальных управлений Банка России;

-   инспектирование, осуществляемое на местах;

-   контроль со стороны функциональных подразделений Банка России за организацией в банках бухгалтерского учета, кредитования расчетов, операций с ценными бумагами, валютой и т.д.

При осуществлении ЦБР проденциального надзора и контроля в его задачи входит:

-   контроль за лицензированием банковской деятельности;

-   проверка отчетности представляемой банками; анализ активов, пассивов, анализ их финансового положения;

-   разработка нормативов и контроль за соблюдением воздействия к банкам при необходимости.

Экономические нормативы для банков и кредитных организаций определены в Инструкции ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банков» № 1.

Нормативы позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами, уровень рисков деятельности банка, объем привлеченных ресурсов от населения, объемы вложений средств и инвестиционные направления и т.д. Контроль за соблюдение нормативов осуществляется на основании месячных балансов кредитной организации.

Анализ финансового состояния банка позволяет сделать вывод о деятельности банка, о системе управления его руководящего звена, о его дальнейшей деятельности. По результатам анализа даются рекомендации, принимаются соответствующие меры.

Инспектирование коммерческих банков одно из направлений деятельности ЦБ РФ рассматривается как важнейший компонент регулирования и контроля банковской деятельности.

Инспектированием банков занимается Департамент инспектирования кредитных организаций (ДНКО).

Рисунок 7.1 Виды, формы и методы инспекционных проверок

Ревизии на местах позволяют ЦБР осуществить независимою проверку отдельных операций банка и его финансового положения в целом. Ревизия финансового состояния банка предполагает проверку всех сторон деятельности банка, однако, используется и выборочный подход. Основное внимание уделяется анализу банковских активов, в первую очередь кредитов и ценных бумаг.

Если в результате надзорной деятельности Банк России выявил нарушение коммерческим банком банковского законодательства или отдельных нормативов, он имеет право:

1)   взыскать с кредитной организации штраф;

2)   предъявить требования к кредитной организации, а именно:

а) осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению;

б) замена руководителей;

в) реорганизация кредитной организации;

3)   изменение для кредитной организации обязательных нормативов (на срок до 6 месяцев);

4)   введение запрета на проведение отдельных банковских операций на срок до 1 года;

5)   назначение временной администрации;

6)   отзыв лицензии на проведение банковских операций.

7.2 Понятие и содержание банковского аудита

Аудит это предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и т.д.

Особенности банковских операций и многообразие функций банков выделяют банковский аудит как специфический вид аудиторской деятельности.

Целью банковского аудита является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных ими операций действующему законодательству Российской Федерации.

Различают внешний и внутренний аудит.

Внутренний аудит проводится внутри самого банка по требованию и инициативе его руководителей. В большинстве кредитных организаций работа служб внутреннего аудита нацелена на создание системы административного надзора, выявлении и устранении ошибок в деятельности банков, контрля за рисками.

Внешний аудит в банковской системе РФ – это независимый нейтральный контроль за деятельностью коммерческих банков. Он осуществляется специализированными аудиторскими предприятиями (организациями) – аудиторами, имеющими лицензию Центрального Банка России.

К аудиторам банковской деятельности предъявляются особые требования.

Определенной гарантией качества аудиторских проверок является соблюдение независимо от конкретных условий ряда обязательных принципов, использование общих подходов к проведению аудиторской проверки, выполнение единых требований к качеству и надежности независимого аудиторского заключения. Такие принципы, общие подходы и единые требования устанавливаются в общепринятых стандартах аудиторской деятельности, поэтому применение стандартов служит своеобразной гарантией обеспечения интересов пользователей отчетности. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности (ФСАД) утвержденным Правительством РФ.

Объектом аудиторской проверки является годовой отчет кредитной организации, а также баланс и отчет о прибылях и убытках.

По результатам проверки аудитор составляет заключение, которое направляется в Банк России.

Мнение о достоверности бухгалтерской отчетности может быть выражено в форме «положительного», «положительного с оговорками», «отрицательного» аудиторских заключений.

Тема 8. Информатизация банковского дела

Данная тема предлагается для самостоятельного изучения. Студентам предлагается подготовить рефераты на следующие темы:

1.   Банковские электронные услуги.

2.   Автоматизированные системы обработки банковской информации.

3.   Автоматизированное рабочее место в банке.

4.   Электронные банковские услуги.

5.   Банковские электронные карточки.

6.   Банкомат как элемент электронной системы платежей.

7.   Система «Банк-клиент»

8.   Межбанковские электронные переводы.

9.   Защита банковских электронных документов.

Рекомендуемая литература

1.Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга III. -М.: ДеКА. -С.177-210, 254-338.

2. Лаврушин О.И. Банковское дело. –М.: Финансы и статистика. –2003. –С.604-632.

3.Журналы: «Деньги и кредит», «Финансы и кредит», «Банковское дело», «Финансы».

Толковый словарь

А

Аваль поручительство, по которому авалист (лицо, совершаю­щее аваль, в том числе банк) принимает на себя ответственность перед кредитором за выполнение обязательств заемщиком, которому он дает это поручительство.

Аваль письменное финансовое поручительство, форма гарантии банка или фирмы, способствующая повышению доверия к финансовым возможностям владельца оборотного кредитно-денежного документа.

Авалист – банк, гарантирующий вексель посредством нане­сения на нем надписи об авале (поручи­тельстве).

Авизо официальное извещение о выполнении расчет­ных операций по корреспондентским счетам или счетам клиентов в системе межбанковских рас­четов.

Аккредитив (лат. accredo - доверяю)

1.   Поручение банка своим корреспондентам произвести выплату определенной суммы другому лицу.

2.   Форма платежа в международных расчетах.

Активные операции банка – размещение собственных и привлеченных средств банка для получения наивысшей доходности; существенная и определяю­щая часть операций банка. От качественного размещения и состояния активных опе­раций банка зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчи­вость банка в целом. Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся на ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые, гарантий­ные и комиссионные.

Активные операции банка – операции по размещению привлеченных и собственных средств банка с целью получения дохода.

Акции ценные бумаги, выпускаемые акционерными общества­ми и дающие право их владельцам на получение определенного дохода (дивиденда) из прибылей этих обществ.

Акции ценные бумаги, свидетельствующие об участии владельца в капитале акционерного общества, выпустившего их, и дающие право на получение части при­были этого общества (дивиденда).

Аудит проверка финансовой отчетности на достоверность содержащейся в ней информации, а также на соответствие ее нормам и требованиям действующего законодательства.

Б

Банк особый кредитный институт, специализирую­щийся на аккумулировании денежных средств и размещении их от своего имени с целью извле­чения прибыли.

Банковская система – исторически сложившаяся и законодательно за­крепленная система организации банковского дела.

Банковский продукт – особые услуги, оказываемые банком клиентам и эмитируемые им наличные и безналичные пла­тежные средства.

Банкноты бумажные деньги, эмитируемые Центральным банком.

Банковские операции – операции, осуществляемые кредитными организациями. Делятся на:

- пассивные - мобилизация средств для осуществления активных операций;

- активные - размещение ресурсов с целью извлечения прибыли.

Безналичные расчеты – денежные расчеты, при которых платежи осуществ­ляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. К безналичным расчетам относятся расчеты платеж­ными поручениями, чеками, векселями, аккредитивами, клиринг. В безналичной фор­ме могут осуществляться расчеты между организациями и отдельными гражданами при перечислении на счета последних в банках пенсий, заработной платы и т.д.

Брокер посредник (фирма или лицо) при купле-продаже валют, ценных бумаг, торов, услуг и других ценностей. Действует на основе поручений клиентов, в пределах их инструкций и за их счет, получает за свои услуги вознаграждение (броке­ре) или комиссионные (по соглашению сторон или в соответствии с таксой, устанавливаемой биржевым комитетом).

В

Валюта денежная единица страны, участвующей в меж­дународном экономическом обмене.

Вексель платежное обязательство, составленное в соот­ветствии с требованиями вексельного законода­тельства; форма кредита.

Валютная интервенция – воздействие центрального банка на курс национальной валюты путем купли-продажи иностранной валюты. Одна из форм валютной политики. Отличительные черты валютной интервенции –относительно крупные масштабы и краткий период проведения. Источник средств для валютной интервенции – официальные валютные (иногда золотые) резервы и кредиты по соглашениям «своп» между центральными банками.

Валютные операции – сделки по купле-продаже валюты. Наиболее распространены наличные сделки (спот) с немедленной поставкой валюты (обычно на второй рабочий день).

Валютный курс – «цена» денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или в международных валютных единицах.

Вкладчик сторона по договору банковского вклада, внесшая в исполнение своих обязательств по договору денежную сумму.

Д

Денежная масса – количество денежных средств в обращении.

Денежное обращение – непрерывное движение денег в наличной и без­наличной форме в сфере обращения и платежа.

Денежно-кредитная политика – система государственных мер по управлению денежной массой, находящейся в обращении.

Депозит (вклад) – денежные средства (также ценные бумаги или драг. металлы), переданные юридическими и физическими лицами на хранение в кредитное учреждение на определенных условиях.

Депозитарий банк или иное юридическое лицо, осуществляющее свою дея­тельность на рынке ценных бумаг; предоставляет услуги по хранению (депозированию) ценных бумаг, регистрации сделок с ценными бумагами, ведению реестров акционеров, а также другие услуги по поручению депонентов, связанные с реализа­цией прав, удостоверенных ценными бумагами, за исключением совершения сделок от имени и за счет депозитария или от имени депозитария за счет депонента.

Депозитные операции банков – операции кредитных учреждений по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады и их раз­мещение. Различают пассивные и активные депозитные операции банков. Пассив­ные – отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребова­ния. Это основные виды банковских ресурсов. Активные – отражают размещение временно свободных ресурсов одних банков в других кредитных учреждения.

Депозитный сертификат – письменное свидетельство банка (кредитного учреждения) о депонировании денежных средств, удостоверяющих право вкладчика нa получение по истечении срока основной суммы вклада и процентов по нему. Различают депозитные сертификаты до востребования и срочные. Срочные депозитные сертификаты могут быть непередаваемыми, которые хранятся у вкладчика и предъявляются в банк до наступления срока, и передаваемыми, которые могут быть проданы нa вторичном рынке и перейти к другому владельцу.

Депозиты это денежные средства или ценные бумаги, отдан­ные на хранение в банки на заранее оговоренных условиях.

Депозит до востребования – денежные средства, храня­щиеся в банке на пассивных (активно-пассивных) счетах в течение не ­установленного банком срока.

Депозитный сертификат – письменное свидетельство кре­дитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяю­щее право юридического лица на получение по истечении установлен­ного срока депозита и процентов по нему; может быть передан другому юридическому лицу.

Дилер коммерсант, посредник в торговых сделках; посреднические торговые структуры, под которыми могут пониматься как физические, так и юридические лица, занимающиеся перепродажей товаров, ценных бумаг и валюты, чаще всего от своего имени и за свой счет.

Дивиденд часть общей суммы чистой прибыли акционерного общества, распределяемая между акционерами в соответствии с количе­ством имеющихся у них акций.

Дисконт процент, который банк удерживает при учете или покупке векселей

Доходность банка – процентное отношение суммы извле­ченных доходов (прибыли) за отчетный период к сумме активов банка того же отчетного периода.

И

Индоссамент передаточная надпись на обороте или на добавочном листе (аллонже) ордерного долгового обязательства или ценной бумаги (вексель, чек, ко­носамент и др.), удостоверяющая переход прав по этому документу к другому лицу. Лицо, передающее ценную бумагу по индоссаменту, называется индоссантом, полу­чающее ее индоссатом.

Инвестиции в ценные бумаги – операции банка по раз­мещению его средств в ценные бумаги других эмитентов (государства, акций предприятий и организаций, инвестиционных фондов и др.).

Инвестиционная политика банка – инвестиционная деятельность банка (его руководства), основанная на активных опера­циях с ценными бумагами и направленная на обеспечение доходности и ликвидности банковских активов при минимальном риске данного вида банковских операций.

Инкассо банковская расчетная операция, при которой банк по поручению сво­его клиента принимает на себя обязательство получить платеж по представленным клиентом документам и зачислить средства на его счет в банке.

Ипотека форма залога, при которой заемщик сохраняет за собой владение и право собственности на закладываемый объект.

Ипотечный кредит – долгосрочный кредит, выдаваемый физическим и юридическим лицам под залог находящейся у них на правах собственности недвижимости. Заемщик, предоставивший свою недвижимость в залог, называется залогодателем, а кредитный институт, выдавший ссуду под залог, – залогодержателем.

К

Кассовые операции – операции по приему и выдаче налич­ных денег.

Кредит ссуда в денежной или товарной форме, предоставленная на условиях возврат­ности, срочности и платности. Экономическая сущность кредита - есть форма движения ссуд­ного капитала.

Кредитная политика – определение основных направлений кредитной деятельности банка и разработка процедур кре­дитования, обеспечивающих снижение рисков.

Кредитные деньги – деньги эмитируемые банками в процессе совер­шения кредитных операций. Представляют со­бой банкноты Центрального банка и банковские депозиты, возникающие на их основе.

Кредитный потен­циал банка – величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности.

Кредитоспособность - способность заемщика в срок и в полном объеме выполнить свои финансовые обязательства.

Кредитный портфель – совокупность требований банка по кредитам, классифицированных по критериям, связанным с различными факторами кредитно­го риска или способами защиты от него.

Кредитная линия – предоставление банком в будущем заем­щику ссуд в размерах, не превосходящих оговоренные заранее пределы (лимиты), без каких бы то ни было специальных переговоров и заклю­чения договоров.

Кредитные операции – операции банка по предоставлению заемщику средств в ссуду на условиях срочности, возвратности и упла­ты

Кредитный риск – риск того, что заемщик не уплатит по ссуде.

Кросс-курс соотношение между двумя валютами, рассчитанное на базе курса каждой из них к какой-либо третьей валюте.

Купон отрезной талон ценной бумаги (акции, облигации), дающий его владельцу право получить в установленное время опреде­ленный доход в виде процентов или дивидендов.

Л

Лизинг (англ. leasing - сдача в аренду) - финансовая опе­рация по передаче права пользования иму­ществом на срок действия лизингового догово­ра.

Лизинг финансовый – долгосрочная финансовая аренда имущества с правом последующего выкупа.

Ликвидность способность кре­дитной организации своевременно оплачивать свои текущие обязательства, определяется сба­лансированностью активов и пассивов. Норма­тивы ликвидности для кредитных организаций устанавливаются Банком России.

«Лоро» счета – счета, открытые банком для банков-корреспон­дентов, на которые внесены определенные суммы, получаемые или вы­даваемые по их поручению.

М

Маржа разница между процентами, полученными банком за кредит и выплаченными по депозитам (вкладам).

Маркетинг банковский – процесс определения желаний клиентов банковских услуг и направление этих услуг для всемерного удовлетворения спроса на них.

Межбанковский рынок (МБК) – часть рынка ссудных капиталов, на котором одни кредитные организации краткосрочно размещают временно свободные средства в других кредитных организациях (в основном в форме межбанков­ских депозитов).

Международные расчеты – система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам между госу­дарствами, юридическими и физическими лица­ми, находящимися на территории различных го­сударств.

Н

«Ностро»-счет счет, открываемый банком у своего банка-корреспондента, используется для взаимных платежей.

О

Обеспеченность кредита – виды и формы гарантирован­ных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению суммы заемных средств (кредита) в случаях их возможного невозврата заемщиком.

Облигации государственных займов – кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством финансов РФ с целью привлечения средств инвесторов и для выполнения государст­вом своих функций.

Облигации сберегательного займа – государственные ценные бумаги, выпускаемые с целью привлечения средств инвесторов, но предназначенные в основном для размещения среди населения.

Облигации федерального займа – государственные цен­ные бумаги, выпускаемые с целью привлечения средств инвесторов, выплата дохода по которым осуществляется по купонам.

Обязательные резервы – нормы хранения платежных средств на специаль­ных резервных счетах в Центральном банке, уста­навливаются в нормативном порядке.

Обязательные резервы банка – доля (в процентах) бан­ковских депозитов, которые должны содержаться в форме резервов на корреспондентских счетах в Центральном банке.

1. Овердрафт – отрицательный остаток на расчетном счете, приобретающий форму ссуды (кредита).

2. Овердрафт – (англ. overdraft) - лимитированное обязательство банка по кредитованию счета клиента в случае отсутствия или недостаточности средств на нем для оплаты платежных документов.

П

Пассивные операции банка – операции по привлечению денежных средств с целью образования банковских ресурсов, реализация пассивных операций сопряжена для банка с его расходами по вы­плате процентов вкладчикам.

Переводный вексель (тратта) – письменное распоряжение одного лица (векселедателя) другому лицу (плательщику) о выплате по требованию или на определенную дату указанной в векселе суммы де­нег третьему лицу (бенефициару) или предъявителю данного векселя.

Платежная система:

1.   Совокупность организационных форм, инструментов и процедур, способствующих денежному обращению.

2.   Система денежных расчетов; включает налично-денежный и безналичный обо­рот.

Платежеспособность банка – способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим долговым обяза­тельствам.

Потребительский кредит – кредит, предоставляемый бан­ком населению, с целью приобретения дорогостоящих предметов по­требления, улучшения жилищных условий и т.д.

Процентная ставка – (лат. pro centum - на сто) - сумма, уплачиваемая за пользование заемными средствами. Формируются отдельно в каждом секторе финансового рынка (ссудный процент, депозитный и т. п.). Выделяют три группы:

I - официальная ставка ЦБ (учетная или рефинансирования);

II - межбанковская (Libor, Mibor и т.п.);

III - базисная ставка («прайм-рейт») - ставка кредитования первокласс­ных заемщиков. Кроме того, различают процент­ные ставки: номинальные (рыночные), реальные (с учетом инфляции ±), фиксированные (неиз­менные на весь период финансовой сделки), плавающие (размер ставки пересматривается в зави­симости от конъюнктуры рынка).

Простой вексель – безусловное денежное обязательство уста­новленной законом формы, выдаваемое банком (векселедателем) физи­ческому или юридическому лицу (векселедержателю), предоставляющее последнему право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку суммы денег, указанной в векселе.

Р

Расчетно-кассовые операции – операции по обслужива­нию счетов юридических лиц, открываемых в банке

Расчетные документы – оформленные в письменном виде поручения, рас­тяжения по перечислению денежных средств в безналичном порядке на оплату товарно-материальных ценностей, оказанных услуг, а также по другим платежам.

Расчетный счет – счет, открываемый в коммерческих банках непосредственно предприятиям, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс (или предпринимателям без образования юридического лица); предназначен для хранения денежных средств и проведения безналичных расчетов. Структурным подразделениям предприятий могут открываться в банках по месту их нахождения расчетные субсчета для зачисления выручки и проведения расчетов. Порядок открытия и ведения расчетного счета регламентируется действующим законодательством и нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

Ремитент лицо, в пользу которого выписан переводный вексель, первый векселедержатель.

«Репо» (однодневные соглашения об обратном вы­купе) – краткосрочные ликвидные активы, представляющие собой договоры о согласии фирмы или частного лица приобрести у банка ценные бумаги, чтобы перепродать их на следующий день по заранее оговоренной цене.

Риски банка – риски, возникающие со стороны банка или клиен­та в связи с возможным невыполнением обяза­тельств. Наиболее принципиальные для банка виды рисков: кредитный, ликвидности, изменение процентной ставки, валютный, портфельный (ссудный или инвестиционный).

С

Сберегательный вклад – вклад, предназначенный для по­следовательного накопления средств населения для крупных покупок.

Сберегательный сертификат – письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостове­ряющее право вкладчика (физического лица) на получение по истече­нии установленного срока депозита и процентов по нему.

Срочный депозит – денежные средства, хранящиеся на сче­тах в банке в течение определенного срока, который устанавливается при открытии счетов.

Срочный вклад – вклад, по которому устанавливается опреде­ленный срок хранения.

Счет банковский – счет, открываемый Клиентом для осуществления банковских операций. Виды: расчетный, сроч­ный, сберегательный, валютный, корреспон­дентский.

Счет корреспондентский – счет, на котором отражаются расчеты, произво­димые между кредитными организациями на основе заключенного договора.

Т

Трассант лицо (субъект), подписывающее тратту (переводный вексель), который служит безусловным письменным приказом плательщику (трассату) оплатить оделенную сумму в установленный срок (календарная дата или по предъявлении) в пользу трассанта через корреспондентский банк либо в пользу третьего лица, перед которым у трассанта имеются обязательства.

Трассат юридическое лицо, оплачивающее предъявленное ему требование (тратту) трассанта. Такой платеж может быть произведен из текущих поступлений средств хата, предварительно депонированных остатков денежных средств или за счет доставляемого банком трассату кредита.

Трастовые операции банков, траст – доверительные операции ков, операции по управлению имуществом клиентов и выполнение услуг в их гресах и по поручению на правах доверителя собственника.

Тратта то же, что переводный вексель.

У

Уставный капитал (фонд) банка – часть собственных средств банка, формируемая за счет его учредителей. Минимальный размер УК устанавливается Банком России.

Уставный капитал банка – законодательно устанавливае­мая Центральным банком минимальная величина первоначального ка­питала, достаточная для открытия (регистрации) банка как юридиче­ского лица банковско-кредитной системы.

Учетная ставка – норма процента, взимаемая Центральным банком при предоставлении ссуд коммерческим банкам.

Ф

Факторинг разновидность финансирования внешней и внут­ренней торговли. Банк или факторинговая ком­пания покупают требования клиентов со скид­кой, т.е. инкассируют дебиторскую задолжен­ность клиента. За факторинговой операцией сто­ят кредитные отношения между покупателем товара, его продавцом и фактор-банком.

Финансовый вексель – вексель, не имеющий товарного покрытия, основное назначение которого размещение денежных средств. К разновидностям финансового векселя относятся банковские векселя, казначейские векселя, фиктив­ные (дружеские, бронзовые векселя), векселя по просроченной кредиторской задол­женности юридических лиц. Банковские векселя эмитируются банками как их долго­вые обязательства и направлены на привлечение ресурсов с целью регулирования нарушений краткосрочной ликвидности баланса банка.

Ц

Центральный банк – высший уровень банковской системы, «банк банков», обладает монопольным правом денеж­ной эмиссии, регулирует денежное обращение, осуществляет регулирование и надзор за дея­тельностью остальных банков.

Э

Эмиссия выпуск в обращение денег и ценных бумаг.

Использованная литература

Основная литература

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. №390-1 (ред. от 23.12.2003).

2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002г. №86-ФЗ 23.12.2003г.

3.Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997г. №48-ФЗ.

4. Федеральный закон «О лизинге» от 29 октября 1998г. №164-ФЗ (ред. от 29.01.2002), с изменением от 23.12.2003.

5. Закон Российской Федерации «О залоге» от 29 мая 1992г. №2872-1 (с изм. от 16.07.1998)

6. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992г. №3615-1 (ред. от 10.12.2003 с изм. и доп., вступивщими в силу с 18.06.2004)

7. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» 5 января 1998г. №14-П (ред. от 31.10.2003)

8. Положение Банка России «О порядке предоставления Банком России кредитов банком, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг» от 6 марта 1998г. №19-П (ред. от 24.06.2002)

 9. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.03.2003г. №2-П.

 10.Инструкция Банка России «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками» от 27 февраля 1995г. №27 (ред. от 28.09.1999г.)

 11.Инструкция Банка России «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» от 17 сентября 1996г. №8 (ред. от 03.04.2004).

 Приказ Центрального банка Российской Федерации «О введение в действие Положения «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 26 марта 1997г. №02-101 (ред. от 23.04.2001).

 12.Банковская система России: Настольная книга банкира. Книги: I, II, III – М.: ДеКА. -1995.

 13. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. –М.:Финансы и статистика. -2003.

Дополнительная литература

 1. Банковское дело: стратегическое руководство. Под ред. В.Платонова, М.Хиггинса. М., Кронсалтбанкир. -1998.

 2. Белоглазова Г.Н., Кровелецкая Л.П. Банковское дело. Учебник дело. вузов. –М.: Финансы и статистика. -2003.

3. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика. -1996.

4. Лобанова Т.Н. Банки: организация и персонал. -М.: Городец. -2000.

5. Основы банковской деятельности (Банковское дело). Под ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: ИНФРА-М: Весь Мир. -2001.

6. Российская банковская энциклопедия. Под ред. О.И. Лаврушина и др.

7. Семенюта О.Г. Основы банковского дела. Учебное пособие для студентов вузов. –М.: Феникс. 2001.

8.Тавасиев А.М. Банковское дело. Учебник для средних профессиональных учебных заведений. –М.: Единство. -2002.