рефераты
рефераты
Главная
Зоология
Инвестиции
Иностранные языки
Информатика
Искусство и культура
Исторические личности
История
Кибернетика
Коммуникации и связь
Косметология
Криминалистика
Криминология
Криптология
Кулинария
Культурология
Литература
Литература зарубежная
Литература русская
Логика
Военная кафедра
Банковское дело
Биржевое дело
Ботаника и сельское хозяйство
Бухгалтерский учет и аудит
Валютные отношения
Ветеринария
География
Геодезия
Геология
Геополитика
Государство и право
Гражданское право и процесс
Делопроизводство

Контрольная работа: Бухгалтерский учет


Контрольная работа: Бухгалтерский учет

Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.

Наименование разделов баланса Наименование счетов № счета

Сумма

Усл. д. е.

            1 2 3 4
А-I Основные средства 01 38300
(П!) Амортизация основных средств 02 9700
А- II Материалы 10 2170
А- II Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 126
А- II Основное производство 20 1340
А- II Готовая продукция 43 690
А- II Товары отгруженные 45 3190
А- II Касса 50 1750
А- II Расчетные счета 51 4150
П-V Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 826
П-V Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 770
П-V Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 980
П-V Расчеты с персоналом по оплате труда 70 3350
А- II Расчеты с прочими дебиторами 76/1 910
П-III Уставный капитал 80 25000
П-III Добавочный капитал 83 10100
П-III Нераспределенная прибыль прошлых лет 84/2 1900

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корре-спон-денция счетов

Наименование

объекта учта

Вид

счета

Изме-нение

Вид хоз. опера-ции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 Договор дарения Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости 15300

Д-т

08

К-т

98

«Вложения во внеоборотные активы»

«Доходы будущих периодов»

А

П

+

+

III
2 Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с Перечислен в бюджет налог на прибыль 1670

Д-т

68

К-т

51

«Расчеты по налогам и сборам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV
3 Выписка банка из р/с Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения 980

Д-т

69

К-т

51

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV
4 Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №

Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной

платы

3350

Д-т сч. 50

К-т сч. 51

«Касса»

«Расчетный счет»

А

А

+

-

I
5 Платежные ведомости, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата персоналу 3350

Д-т

70

К-т

50

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

«Касса»

П

А

-

-

IV
6 Счет №, с/ф № Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен 1830

Д-т

10

К-т

60

«Материалы»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III
7 Счет №, счет-фактура №

Начислен НДС по приобретенным ценностям

(18%)

329

(1830 х 18%)

Д-т

19

К-т

60

«НДС по приобретенным ценностям»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III
8 Лимитно-заборная карта № Переданы материалы в цех для производства готовой продукции 3500

Д-т

20

К-т

10

«Основное производство»

«Материалы»

А

А

+

-

I
9 Наряды, расчетные ведомости Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) 6300

Д-т

20

К-т

70

«Основное производство»

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

А

П

+

+

III
10 Лист временной нетрудоспособности Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)

1638

(6300 х 26%)

Д-т

20

К-т

69

«Основное производство»

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

А

П

+

+

III
11 Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости 12000

Д-т

43

К-т

20

«Готовая продукция»

«Основное производство»

А

А

+

_

I
12 Ведомость движения готовой продукции Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию 10000

Д-т

45

К-т

43

«Товары отгруженные»

«Готовая продукция»

А

А

+

-

I
13 Выписка из р/с, платежное поручение Перечислено поставщикам за материалы с р/с 2124

Д-т

60

К-т

51

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV
14 Справка бухгалтерии, книга покупок Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

329

(сумма Д-т 19)

Д-т

68

К-т

19

«Расчеты по налогам и сборам»

«НДС по приобретенным ценностям»

П

А

-

-

IV
15 Выписка из р/с, платежное поручение Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам 220

Д-т

66

К-т

51

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV
16 Выписка из р/с Поступило на р/с от дебиторов 710

Д-т

51

К-т

76

«Расчетный счет»

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

А

А

+

-

I
17 Выписка из р/с, расходный кассовый ордер Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС) 22420

Д-т

51

К-т

90/1

«Расчетный счет»

«Продажи»

А

П

+

+

III
18 Ведомость расчета себестоимости продукции Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию 11800

Д-т

90/2

К-т

45

«Продажи»

«Товары отгруженные»

П

А

-

-

IV
19 Платежное поручение Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет

3420

(22420 х 18 : 118)

Д-т

90/3

К-т

68

«Продажи»

«Расчеты по налогам и сборам»

П

П

-

+

II
20 Расчет бухгалтерии Получена прибыль от реализации продукции 7200

Д-т

90/9

К-т

99

«Продажи»

«Прибыли и убытки»

П

П

-

+

II

Счета синтетического и аналитического учета

Д-т  сч. 01 «Основные средства»  К-т

С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300
Од = - Ок = -
С2= 38300

Д-т  сч. 02 «Амортизация основных средств»  К-т

С1 –  сумма амортизации  на начало месяца = 9700
Од = - Ок = -
С2= 9700

Д-т  сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»  К-т

С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -

Вложения во внеоборотные активы:

1) 15300                                     К-т 98

Од = 15300 Ок = -

С2= 15300

Д-т  сч. 10 «Материалы»  К-т

С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170

Выбытие материалов:

8) 3500                                      Д-т 20

Поступление материалов:

6) 1830                                      К-т 60

Од = 1830 Ок = 3500

С2= 500


Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям »  К-т

С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126

Списанные суммы налога:

14) 329                                      Д-т 68

Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога:

7) 329                                        К-т 60

Од = 329 Ок = 329
С2= 126

Д-т  сч. 20 «Основное производство  К-т

С1 – сумма незавершенного производства  на начало месяца = 1340

Суммы фактической себестоимости:

11) 12000                                   Д-т 43

Затраты производства:

8) 3500                                       К-т 10

9) 6300                                       К-т 70

10) 1638                                     К-т 69

Од = 11438 Ок = 12000
С2= 778

Д-т  сч. 43 «Готовая продукция» К-т

С1 – стоимость готовой продукции  на начало месяца = 690

Продажа (использование) продукции:

12) 10000                                    Д-т 45

Поступление готовой продукции:

11) 12000                                   К-т 20

Од = 12000 Ок = 10000
С2= 2690

Д-т  сч. 45 «Товары отгруженные»  К-т

С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190

Списание отгруженных товаров:

18) 11800                                 Д-т 90/2

Отгруженная продукция:

12) 10000                                   К-т 43

Од = 10000 Ок = 11800
С2= 1390

Д-т  сч. 50 «Касса»                                  К-т

С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750

Выдача денежных средств из кассы:

5) 3350                                      Д-т 70

Поступление денежных средств в кассу:

4) 3350                                       К-т 51

Од = 3350 Ок = 3350
С2= 1750

Д-т  сч. 51 «Расчетные счета»  К-т

С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150

Перечисление денежных средств с расчетных счетов:

2) 1670                                     Д-т 68

3) 980                                       Д-т 69

4) 3350                                     Д-т 50

13) 2124                                   Д-т 60

15) 220                                      Д-т 66

Зачисление денежных средств на расчетные счета:

16) 710                                     К-т 76

17) 22420                                 К-т 90/1

Од =  23130 Ок = 8344
С2= 18936

Д-т  сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  К-т

Погашение задолженности :

13) 2124                                     К-т 51

С1 –  сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826

Поступления от поставщиков:

6) 1830                                       Д-т 10

7) 329                                         Д-т 19

Од = 2124 Ок = 2159
С2= 861

Д-т  сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»  К-т

Погашение кредитов и займов:

15) 220                                       К-т 51

С1 –  сумма полученных кредитов и займов  на начало месяца = 770
Од = 220 Ок = -
С2= 550

Д-т  сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»  К-т

Перечисленные в бюджет:

2) 1670                                        К-т 51

14) 329                                        К-т 19

С1 –  сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = -

Подлежащие перечислению в бюджет:

19) 3420                                   Д-т 90/3

Од = 1999 Ок = 3420
С2= 1421

Д-т  сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»  К-т

Фактически перечисленные во внебюджетные фонды:

3) 980                                          К-т 51

С1 –  сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980

Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды:

10) 1638                                     Д-т 20

Од = 980 Ок = 1638
С2= 1638

Д-т  сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»  К-т

Выплаченная з/п (удержания):

5) 3350                                        К-т 50

С1 –  сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350

Начисленная з/п:

9) 6300                                       Д-т 20

Од = 3350 Ок = 6300
С2= 6300

Д-т  сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»  К-т

С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910

Погашение задолженности:

16) 710                                       Д-т 51

Од = - Ок = 710
С2= 200

Д-т  сч. 80 «Уставный капитал»  К-т

С1 –  размер уставного капитала  на начало месяца = 25000
Од = - Ок = -
С2= 25000

Д-т   сч. 83 «Добавочный  капитал»  К-т

С1 –  размер добавочного капитала  на начало месяца = 10100
Од = - Ок = -
С2= 10100

Д-т  сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»  К-т

С1 –  сумма нераспределенной прибыли  на начало месяца = 1900
Од = - Ок = -
С2= 1900

Д-т  сч. 90 «Продажи»                            К-т

Расходы:

18) 11800                                    К-т 45

19) 3420                                      К-т 68

20) 7200                                      К-т 99

Доходы (выручка):

17) 22420                                    Д-т 51

Од = 22420 Ок = 22420

Д-т  сч. 98 «Доходы будущих периодов»  К-т

С1 –  сумма доходов будущих периодов на начало месяца = -

Поступление:

1) 15300                                     Д-т 08

Од = - Ок = 15300
С2= 15300

Д-т  сч. 99 «Прибыли и убытки»  К-т

Прибыль:

20) 7200                                   Д-т 90/9

Од = - Ок = 7200
С2= 7200

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за _______ месяц 200__г.

Характеристика счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца
№ счета Наименование счета Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
01 Основные средства 38300 -
02 Амортизация основных средств - 9700
08 Вложения во внеоборотные активы - - 15300 - 15300 -
10 Материалы 2170 - 1830 3500 500 -
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 126 - 329 329 126 -
20 Основное производство 1340 - 11438 12000 778 -
43 Готовая продукция 690 - 12000 10000 2690 -
45 Товары отгруженные 3190 - 10000 11800 1390 -
50 Касса 1750 - 3350 3350 1750 -
51 Расчетный счет 4150 - 23130 8344 18936 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 826 2124 2159 - 861
66 Расчеты по краткосрочны кредитам и займам - 770 220 - - 550
68 Расчеты с налогам и сборам - - 1999 3420 - 1421
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 980 980 1638 - 1638
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 3350 3350 6300 - 6300
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 910 - - 710 200 -
80 Уставный капитал - 25000 - - - 25000
83 Добавочный капитал - 10100 - - - 10100
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 1900 - - - 1900
90 Продажи - - 22420 22420 - -
98 Доходы будущих периодов - - - 15300 - 15300
99 Прибыли и убытки - - 7200 - 7200
ИТОГО: 42926 42926 108470 108470 79970 79970

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 
на __________________20___ г.

 

Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)

 
Организация _______________________________________________________ по ОКПО

 
 
Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН

Вид деятельности  _________________________________________________по ОКВЭД

 
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

 
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                по ОКЕИ 384/385

________________________________________________________

 
Местонахождение (адрес)

 

 
____________________________________________________________________________

 
Дата утверждения  
Дата отправки (принятия)  
Актив Код показа-теля На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110
Основные средства 120 28600 28600
Незавершенное строительство 130 15300
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 28600 43900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

210 7390 5358
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2170 500
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 1340 778
готовая продукция и товары для перепродажи 214 690 2690
товары отгруженные 215 3190 1390
расходы будущих периодов  216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 126 126
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230    
в том числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 910 200
в том числе: покупатели и заказчики 241
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250
Денежные средства 260 5900 20686
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 14326 26370

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300 42926 70270

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 25000 25000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () ()
Добавочный капитал  420 10100 10100

Резервный капитал

в том числе:

430
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 470 1900 9100
ИТОГО по разделу III 490 37000 44200

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  

Займы и кредиты 510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 610 770 550

Кредиторская задолженность

в том числе:

620 5156 10220
поставщики и подрядчики 621 826 861
задолженность перед персоналом организации 622 3350 6300
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 980 1638
задолженность по налогам и сборам 624 1421
прочие кредиторы 625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640 15300
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 5926 26070

БАЛАНС

700 42926 70270

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства 910
             в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940
Обеспечение обязательств и платежей полученные 950
Обеспечение обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990
 

Руководитель ___________  __________________________

(подпись)                (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________  ______________________

(подпись)         (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.         Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями и дополнениями

2.         План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н

3.         Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое пособие. – Москва: Гелиос АРВ, 2003 г.

4.         Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. – Санкт-Петербург: Питер, 2002 г.

5.         Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – Москва: Вузовский учебник, 2003 г.

6.         Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – Москва: Издательство «Экзамен», 2004 г.

7.         Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г.

8.         Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. с изменениями. Москва: Юристъ, 2002 г.

9.         Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Бухгалтерский учет, 2003 г.

10.      Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2002 г.




© 2009 РЕФЕРАТЫ
рефераты